D T+0 Unit Penyertaan Reksa Dana a. Pembelian UP Reksa Dana untuk Portofolio Sendiri

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 8 Penurunan Nilai Wajar Impairment

3.82 D

Kerugian Penurunan Nilai Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS PL 1.008.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS 992.000 Saldo OCI sebelum impairment = 1.992.000 - 1.000.000 = 992.000 Efek AFS sebelum impairment = 20.008.000 +1.992.000 - 1.000.000 = 21.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 2.000.000 SKENARIO 9 Penjualan Saham Untuk Kepentingan Sendiri 3.84 T+0 Diklasifikasikan sebagai F VTPL - D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 D Biaya Transaksi 6.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 D Beban Dana Jaminan 2.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 18.000.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 Atas transaksi penjualan tersebut, AB-1 dikenakan biaya transaksi sebesar 0,03, dan dana jaminan sebesar 0,01 dari nilai transaksi. Asumsi : Harga pasar wajar portofolio sebelum dijual sebesar Rp1.800, sehingga terdapat capital gain sebesar Rp200 per lembar. AB-1 menjual 10.000 saham WXYZ dengan harga Rp2.000,- per saham. AB-1 menemukan suatu kondisi yang memenuhi definisi bukti obyektif bahwa harga saham WXYZ menjadi Rp1.900,- per saham, dari yang sebelumnya Rp2.100,- per saham Skenario Jurnal 3-10 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Jika Efek diklasifikasikan sebagai AF S dan tidak terdapat saldo di akun Pendapatan komprehensif lainnya Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 D Biaya Transaksi 6.000 D Beban Dana Jaminan 2.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS 2.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 18.000.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000

a. Penyelesaian secara Normal 3.85