TAHAP PENERIMAAN EFEK DAN

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana CONTOH KASUS AGEN PENJUAL SELLING AGENT Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek 4,53 TAHAP PEMBAYARAN DANA PEMESANAN KEPADA LEAD UNDERWRITER SKENARIO FULL SUBSCRIBED a D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 8.000.000.000 D Dana Milik PE 8.000.000.000 Tidak ada pencatatan K K 8.000.000.000 8.000.000.000 D 8.000.000.000 K 8.000.000.000 b Menyetorkan dana pemesanan Efek kepada Lead Underwriter D Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka - LR 8.000.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000.000 K Kas yang Dibatasi Penggunaannya - LR 8.000.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000.000 SKENARIO OVERSUBSCRIBED a D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 15.000.000.000 D Dana Milik PE 15.000.000.000 Tidak ada pencatatan K K 15.000.000.000 15.000.000.000 D 15.000.000.000 K 15.000.000.000 b D D 15.000.000.000 15.000.000.000 K K Dana Milik PE 15.000.000.000 15.000.000.000

4.54 TAHAP PENERIMAAN EFEK DAN

PENDISTRIBUSIAN EFEK SKENARIO FULL SUBSCRIBED 25-10- 20X1 D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPR – FLAC 5.000.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 8.000 D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NU – FLAC 3.000.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 8.000 K Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka - LR 8.000.000.000 SKENARIO OVERSUBSCRIBED 25-10- 20X1 D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPR – FLAC 8.000.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 12.000 D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NU – FLAC 4.000.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 12.000 K Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka - LR 12.000.000.000 22-10- 20X1 Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka - LR Kas yang Dibatasi Penggunaannya - LR Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 22-10- 20X1 Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPRNUSelling Agent– FLAC Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Menyetorkan dana pemesanan Efek kepada Lead Underwriter Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPRNUSelling Agent– FLAC Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek Pada tanggal penjatahan, PT SA Sekuritas hanya menerima jatah saham dari PT PEE selaku Lead Underwriter sejumlah 12.000 saham Rp1.000.000,- dengan pembagian 8.000 saham untuk NPR dan 4.000 saham untuk NU. Dana yang diterima dari NPR dan NU PT SA Sekuritas selanjutnya dibayarkan kepada Lead Underwriter yaitu PT PEE Sekuritas untuk pesanan sejumlah 15.000 saham Rp1.000.000,-. Pada tanggal penjatahan, PT SA Sekuritas menerima saham dari PT PEE Sekuritas selaku Lead Underwriter sejumlah 8.000 saham Rp1.000.000,- Dana yang diterima dari NPR dan NU PT SA Sekuritas selanjutnya dibayarkan kepada Lead Underwriter yaitu PT PEE Sekuritas untuk memesan saham sejumlah 8.000 saham Rp1.000.000,-. Contoh Kasus 4-11 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana CONTOH KASUS AGEN PENJUAL SELLING AGENT Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek 4.56 TAHAP PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN A D Piutang Komisi - LR 60.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Jasa Agen Penjual 60.000.000 Selling agent fee : 1,2 x 5.000 x Rp1.000.000,- = Rp60.000.000,- B TAHAP PENERIMAAN PEMBAYARAN DARI LEAD UNDERWRITER D Simpanan Giro Bank - LR 60.000.000 D Dana Milik PE 60.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Komisi - LR 60.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 60.000.000 4.57 D Beban Penjualan Emisi Efek 50.000.000 D Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 50.000.000 50.000.000 K Dana Milik PE 50.000.000

4.58 TAHAP PENGEMBALIAN DANA PEMESANAN