Penyelesaian secara normal 3.96 Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS. A

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 13 Penjualan Saham Nasabah Kelembagaan 3.95 T+0 Inst-1 menjual 5.000 saham EFGH seharga Rp4.000,- melalui AB-1 di Bursa Efek. D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 5.000 Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi sebesar 0,5 dari nilai transaksi K Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 19.900.000 K Efek yang akan diterima dari NK – Transaksi Jual NK 5.000 K Pendapatan Komisi 92.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600

a. Penyelesaian secara normal 3.96

T+3 AB-1 menyerahkan 5.000 saham kepada LKP dan menerima pembayaran dari LKP sebesar Rp20.000.000,-. D Simpanan Giro Bank – LR 19.998.000 D Dana Milik PE 19.998.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 19.998.000 D Efek yang akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK 5.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 5.000 Saat menyerahkan dana hasil penjualan saham kepada NK D Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 19.900.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 19.900.000 K Simpanan Giro Bank – LR 19.900.000 K Dana Milik PE 19.900.000 Saat menerima dana dari LKP, sekaligus menyelesaikan liabilitas kepada LKP serta menyetorkan dana jaminan. AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang masing-masing besarnya 0,03 dan 0,01 dari nilai transaksi. Skenario Jurnal 3-16 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

b. Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS.

Pada saat penyelesaian Inst-1 tidak dapat menyelesaikan kewajiban serah Efeknya, maka Inst-1 dikenai mekanisme penyelesaian dengan Uang Pengganti. Dengan mekanisme Uang Pengganti maka AB-1 harus menyerahkan dana Uang Pengganti ke LKP sebesar selisih antara 125 dari harga tertinggi saham pada pasar reguler dan tunai pada tanggal penyelesaian dan pasar reguler pada tanggal transaksi dengan piutang LKP terkait transaksi tersebut.

3.99 A

Membatalkan transaksi jual D Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 19.900.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK 5.000 D Piutang NK – Komisi – LR 92.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 5.000 D Piutang NK – Biaya Transaksi – LR 8.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Asumsi harga tertinggi Rp 5.000,-, maka jumlah Uang Pengganti yang harus diserahkan adalah: D Piutang NK – Uang Pengganti – LR 11.250.000 K Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC 11.250.000 = Rp11.250.000,-

3.99 B Penyelesaian transaksi terkait dengan komisi