Ritel-1 mendeposit uang Rp100.000.000,-.

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal SKENARIO 24 Pembukaan Rekening

3.67 Ritel-1 mendeposit uang Rp100.000.000,-.

Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana Bebas 100.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 100.000.000 SKENARIO 25 Pembelian Obligasi Nasabah Pemilik Rekening 3.149 Pada tanggal 29 Maret 20X1 Ritel-1 membeli 10 satuan pemindahbukuan Obligasi ABCD Rp10.000.000,- per satuan pemindahbukuan melalui transaksi di Luar Bursa OTC. Bunga tetap 16 per tahun yang dibayar tiap tanggal 30 Juni dan 31 Desember. Ritel-1 membeli obligasi tersebut pada kurs beli 90. Untuk pembelian tersebut AB-1 membeli Obligasi dari PE Lain AB-2 pada kurs 87.5 dan membebankan komisi sebesar 0,1 dari nilai transaksi, kepada Ritel-1. Pada saat pembelian portofolio dari AB-2 D Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 87.500.000 Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Nilai Transaksi = 100.000.000,- x 87.5 = Rp87.500.000,- D Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Efek yang akan diterima dari PE Lain – Transaksi Beli Efek 100.000.000 Bunga akrual = 16 x 100.000.000,- x 90360 = Rp4.000.000,- K Utang PE Lain – Transaksi Beli Efek – FLAC 91.500.000 Penyelesaian pembelian portofolio dari AB-2 D Utang PE Lain – Transaksi Beli Efek – FLAC 91.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 91.500.000 D Efek yang akan diterima dari PE Lain – Transaksi Beli Efek 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 91.500.000 K Dana Milik PE 91.500.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 Pencatatan pembelian Efek Ritel-1 D Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 94.090.000 Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli Efek NPR 100.000.000 Nilai Transaksi = 100.000.000,- x 90 = Rp90.000.000,- K Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 87.500.000 K Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Komisi = 0.1 x 90.000.000,- = Rp90.000,- K Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Utang yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.500.000 K Pendapatan Komisi 90.000 TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Luar Bursa Efek OTC NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Skenario Jurnal 3-33 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Luar Bursa Efek OTC NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek D Simpanan Giro Bank – LR 94.090.000 D Dana Milik PE 94.090.000 D Efek di Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 100.000.000 K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 94.090.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 94.090.000 K Transaksi Beli Efek NPR 100.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 94.090.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 94.090.000 SKENARIO 26 3.154 Menerima Pembayaran Bunga 3006 Nasabah menerima pembayaran bunga dari Emiten dimana pendistribusiannya dilakukan melalui AB, untuk kemudian diteruskan kepada rekening Efek nasabah yang tercatat dalam buku pembantu dana. Saat menerima dana dari Penerbit Efek. D Simpanan Giro Bank – LR 8.000.000 D Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Bunga – FLAC 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 8.000.000 Saat menyerahkan dana bunga kepada NPR D Utang NPR – Bunga – FLAC 8.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 8.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 8.000.000 SKENARIO 27 Penjualan Obligasi Nasabah Pemilik Rekening 3.150 T + 0 Pada 30 September 20X1 Ritel-1 menjual 10 satuan pemindahbukuan Obligasi ABCD Rp10.000.000,- per satuan pemindahbukuan melalui transaksi di luar bursa OTC. Bunga tetap 16 per tahun yang dibayar tiap tanggal 30 Juni dan 31 Desember. Ritel-1 menjual obligasi tersebut pada kurs jual 100. Atas pembelian tersebut AB-1 menjualnya kepada PE Lain AB-2 dan membebankan komisi sebesar 0,1 dari nilai transaksi, kepada Ritel-1. Ritel-1 menyelesaikan liabilitasnya kepada AB-1 atas transaksi pembelian Efek Skenario Jurnal 3-34 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Luar Bursa Efek OTC NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Pada saat pembelian Efek dari NPR D Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 100.000.000 Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Nilai Transaksi = Rp100.000.000,- D Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Transaksi Jual Efek NPR 100.000.000 Bunga akrual = 16 x Nilai Nominal x 90360 = Rp4.000.000,- K Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 103.900.000 Komisi = 0,1 X 100.000.000,- = Rp100,000 K Pendapatan Komisi 100.000 Penyelesaian pembelian portofolio dari NPR D Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 103.900.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 103.900.000 D Transaksi Jual Efek NPR 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 103.900.000 K Dana Milik PE 103.900.000 K Efek di Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 100.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 103.900.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 103.900.000 Pencatatan penjualan Efek kepada PE Lain pada kurs 102.5 D Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR 106.500.000 Tidak ada pencatatan D Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek 100.000.000 K Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 100.000.000 K Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 K Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Utang yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.500.000 Penyelesaian transaksi penjualan Efek kepada PE Lain D Simpanan Giro Bank – LR 106.500.000 D Dana Milik PE 106.500.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 K Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR 106.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 106.500.000 K Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek 100.000.000 Skenario Jurnal 3-35 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal SKENARIO 28 Pembelian Obligasi Nasabah Kelembagaan 3.152 T+0 Pada tanggal 29 Maret 20X1 Inst-1 membeli 10 satuan pemindahbukuan Obligasi EFGH Rp10.000.000,- per satuan pemindahbukuan. Obligasi tersebut jatuh tempo 1 Juli 20X3 dengan bunga tetap 16 per tahun yang dibayar tiap tanggal 30 Juni dan 31 Desember. Inst -1 membeli obligasi tersebut pada kurs beli 90. Untuk pembelian tersebut AB-1 membeli obligasi yang diinginkan Inst-1 ke PE Lain AB-2 dan membebankan komisi sebesar 0,1 dari nilai transaksi, kepada Inst-1. Pada saat pembelian portofolio dari AB-2 dengan kurs 87.5 D Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 87.500.000 Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Bunga akrual = 16 x 100.000.000,- x 90360 = Rp4.000.000,- D Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Efek yang akan diterima dari PE Lain – Transaksi Beli Efek 100.000.000 K Utang PE Lain – Transaksi Beli Efek – FLAC 91.500.000 Penyelesaian pembelian portofolio dari AB-2 D Utang PE Lain – Transaksi Beli Efek – FLAC 91.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 91.500.000 D Efek yang akan diterima dari PE Lain – Transaksi Beli Efek 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 91.500.000 K Dana Milik PE 91.500.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 Pencatatan pembelian Efek oleh Inst-1 D Piutang NK – Transaksi Beli Efek – LR 94.100.000 Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli NK 100.000.000 K Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 87.500.000 K Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Nilai Transaksi = 100.000.000,- x 90 = Rp90.000.000,- K Piutang Bunga – LR 4.000.000 Komisi = 0.1 x 90.000.000,- = Rp90.000,- K Pendapatan Komisi 100.000 Bunga akrual = 16 x 100.000.000,- x 90360 = Rp4.000.000,- K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Utang yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.500.000 Inst-1 menyelesaikan liabilitasnya kepada AB-1 atas transaksi pembelian Efek D Simpanan Giro Bank – LR 94.100.000 D Dana Milik PE 94.100.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 K Piutang NK – Transaksi Beli Efek – LR 94.100.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 94.100.000 K Transaksi Beli Efek NK 100.000.000 Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek TRANSAKSI UNTUK NASABAH KELEMBAGAAN SKENARIO JURNAL Transaksi Obligasi Di Luar Bursa Efek OTC NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Skenario Jurnal 3-36 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Obligasi Di Luar Bursa Efek OTC NK Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar SKENARIO 29 3.153 Penjualan Obligasi Nasabah Kelembagaan T + 0 Pada 30 September 20X1 Inst-1 menjual 10 satuan pemindahbukuan Obligasi EFGH Rp10.000.000,- per satuan pemindahbukuan melalui perdagangan di Luar Bursa. Bunga tetap 16 per tahun yang dibayar tiap tanggal 30 Juni dan 31 Desember. Inst-1 menjual obligasi tersebut pada kurs jual 100. Untuk penjualan tersebut AB-1 akan menjual Efek tersebut kepada PE Lain AB-2 dan membebankan komisi sebesar 0,1 dari nilai transaksi, kepada Inst-1. Pada saat pembelian Efek dari Inst-1 D Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 100.000.000 Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 Nilai Transaksi = Rp100.000.000,- D Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Efek yang Akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK 100.000.000 Bunga akrual = 16 x Nilai Nominal x 90360 = Rp4.000.000,- K Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 103.900.000 Komisi = 0,1 X 100.000.000,- = Rp100.000,- K Pendapatan Komisi 100.000 Penyelesaian pembelian portofolio dari NK D Utang NK – Transaksi Jual Efek – FLAC 103.900.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 103.900.000 D Efek yang Akan Diterima dari NK – Transaksi Jual NK 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 103.900.000 K Dana Milik PE 103.900.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 Pencatatan penjualan Efek kepada AB-2, dengan kurs 102.5 D Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR 106.500.000 Tidak ada pencatatan D Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek 100.000.000 K Efek bersifat Utang yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 100.000.000 K Portofolio PE Posisi Long 100.000.000 K Piutang Bunga – LR 4.000.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Utang yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.500.000 Penyelesaian transaksi penjualan Efek kepada AB-2 D Simpanan Giro Bank – LR 106.500.000 D Dana Milik PE 103.900.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 K Piutang PE Lain – Transaksi Jual Efek – LR 106.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 103.900.000 K Efek Milik PE Lain – Transaksi Jual Efek 100.000.000 Skenario Jurnal 3-37 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 30 Penawaran Tender - Sisi Pembeli PT Inst-2 mengumumkan intensinya melakukan penawaran tender terhadap saham PT EFGH sebanyak 1.000.000 lembar saham dengan harga Rp5.000 per lembar saham. Harga pembelian atas setiap saham yang digunakan dalam penawaran tender ini adalah lebih tinggi dari harga tertinggi saham EFGH selama 90 sembilan puluh hari terakhir sebelum tanggal pengumuman penawaran tender. PT Inst-2 menunjuk AB-3 sebagai pelaksana tender. PT Inst-2 adalah nasabah yang memiliki rekening di AB-3. 3.160 Selama masa penawaran tender berlangsung antara 30 hari sampai dengan 90 hari. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.161 S+0 Hari terakhir masa penawaran tender. AB-3 mencatat hak dan kewajiban terkait penawaran tender. Jumlah hak dan kewajiban didasarkan pada jumlah saham yang telah terkumpul di rekening penampungan sementara LPP, informasi mengenai jumlah saham tersebut diperoleh dari LPP. D Piutang NPR – Penawaran Tender – LR 4.950.000.000 Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli Efek NPR 990.000 Jumlah saham yang terkumpul sebesar 990.000 lembar K Utang Penawaran Tender – FLAC 4.950.000.000 Tender offer = 990.000 lembar x Rp5.000,- = Rp4.950.000.000,- K Efek yang Akan Diterima dari PE lain - Transaksi Beli Efek 990.000 D Piutang Komisi Penawaran Tender – FLAC 19.800.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Penawaran Tender 19.800.000 PT Inst-3 harus sudah menyediakan dana dan telah efektif di rekening LPP selambat-lambatnya 1 satu hari kerja sebelum penyelesaian transaksi Penawaran Tender. Saat PT Inst-3 menyetorkan dana ke AB-3 Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana Bebas 4.950.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 4.950.000.000 Memindahkan dana dari rekening PT Inst-3 D Simpanan Giro Bank – LR 4.950.000.000 D Dana Milik PE 4.950.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Penawaran Tender – LR 4.950.000.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 4.950.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 4.950.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 4.950.000.000 Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Saat mengakui pendapatan dari penawaran tender, fee tender offer misal sebesar 0.25 dari total nilai saham diperoleh dari Pihak penjual, dan misal 0.15 dari total nilai saham diperoleh dari pembeli. PERUSAHAAN EFEK DITUNJUK SEBAGAI PELAKSANA TENDER SKENARIO JURNAL Penawaran Tender Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Skenario Jurnal 3-38 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Penawaran Tender Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Saat membayarkan kewajiban pembeli kepada LPP D Utang Penawaran Tender – FLAC 4.950.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 4.950.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 4.950.000.000 K Dana Milik PE 4.950.000.000 3.162 1 hari Bursa setelah AB-3 menyetorkan dana kepada LPP, maka LPP akan mendistribusikan saham kepada rekening yang berhak serta membayarkan fee tender offer kepada AB-3 pada hari yang sama. Menerima saham dari LPP untuk PT Inst-3 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 990.000 K Transaksi Beli Efek NPR 990.000 D Efek yang Akan Diterima dari Perusahaan Efek lain - Transaksi Beli Efek 990.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 990.000 Menerima transfer dana fee tender offer . D Simpanan Giro Bank – LR 19.800.000 D Dana Milik PE 19.800.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Komisi Penawaran Tender – FLAC 19.800.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 19.800.000 SKENARIO 31 Penawaran Tender - Sisi Penjual Ritel-3 yang merupakan nasabah AB-4 tertarik untuk mengikuti penawaran tender saham EFGH oleh PT Inst- 3. Maka Ritel-3 melalui AB-4 akan memerintahkan melakukan pemindahan saham dari sub rekening pemegang saham ke dalam rekening tampungan LPP. 3.163 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 10.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 3.164 Saat penawaran tender berakhir, AB-4 menerima pemberitahuan bahwa seluruh saham Ritel-3 yang sebelumnya telah dipindahkan ke rekening tampungan LPP berhak untuk mengikuti penawaran tender NASABAH PERUSAHAAN EFEK MENGIKUTI PENAWARAN TENDER Melakukan pemindahan saham kepada kustodian. Ritel- 3 menyerahkan seluruh saham EFGH yang dimilikinya, yaitu sebanyak 10.000 lembar. Skenario Jurnal 3-39 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Penawaran Tender Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Mencatat penjualan saham D Piutang Penawaran Tender – LR 50.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Penawaran Tender – FLAC 50.000.000 3.165 Tanggal penyelesaian Menerima dana hasil penjualan D Simpanan Giro Bank – LR 50.000.000 D Dana Milik PE 50.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Penawaran Tender – LR 50.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 50.000.000 Menyerahkan dana ke Ritel-3 D Utang NPR – Penawaran Tender – FLAC 50.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 50.000.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 K Simpanan Giro Bank – LR 50.000.000 K Dana Milik PE 50.000.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 10.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 50.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 50.000.000 3.166 Jika pada akhir masa penawaran tender ternyata ada kelebihan jumlah saham yang terkumpul di LPP, maka akan dilakukan pengurangan secara proporsional. Saham Ritel-3 yang berhak untuk mengikuti penawaran tender sebanyak 9.900 lembar semula menyetorkan 10.000 lembar Pencatatan atas saham yang gagal dijual Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 100 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 100 Skenario Jurnal 3-40 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 32 Stock Split 3.168 PT ABCD mengumumkan akan melaksanakan pemecahan nilai nominal saham stock split atas saham PT ABCD dari nilai nominal Rp1.000, - per saham menjadi Rp250,- per saham. H-4 Pada saat akhir perdagangan saham dengan nilai nominal lama di pasar reguler dan pasar negosiasi. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan H-3 Awal perdagangan saham dengan nilai nominal baru di pasar reguler dan negosiasi serta hari pertama ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Saham ABCD yang dimiliki Ritel-1 pada hari ini sebanyak 10.000 lembar saham, sehingga setelah efektifnya stock split Ritel-1 akan memiliki saham ABCD sebanyak 40.000 lembar. Pada awal hari melakukan pencatatan berikut ini: Menghapus kepemilikan Efek dengan nominal lama Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 Mencatatkan kepemilikan atas Efek Bebas yang masih akan diterima dari Biro Administrasi Efek BAE Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 40.000 K Efek pada Emiten atau BAE 40.000 H-2 Hari kedua ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan H-1 Recording date Akhir penyelesaian transaksi jual beli saham dengan nilai nominal lama. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Hari terakhir ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan H Distribusi saham dengan nilai nominal baru kepada Pemegang Rekening. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek pada Emiten atau BAE 40.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 40.000 TRANSAKSI STOCK SPLIT SKENARIO JURNAL Transaksi Stock Split atau Reverse Stock Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Skenario Jurnal 3-41 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Stock Split atau Reverse Stock Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Awal perdagangan saham dengan nilai nominal baru di Pasar Tunai Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tanggal dimulainya penyelesaian transaksi saham dengan nilai nominal baru. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan SKENARIO 33 Reverse Stock 3.168 PT ABCD mengumumkan akan melaksanakan penggabungan nilai nominal saham reverse stock atas saham PT ABCD dari nilai nominal Rp1.000, - per saham menjadi Rp2000,- per saham. H-4 Pada saat akhir perdagangan saham dengan nilai nominal lama di pasar reguler dan pasar negosiasi. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan H-3 Awal perdagangan saham dengan nilai nominal baru di pasar reguler dan negosiasi serta hari pertama ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Saham ABCD yang dimiliki Ritel-1 pada hari ini sebanyak 10.000 lembar saham Menghapus kepemilikan Efek dengan nominal lama Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 Mencatatkan kepemilikan atas Efek Bebas yang masih akan diterima dari Biro Administrasi Efek BAE Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 5.000 K Efek pada Emiten atau BAE 5.000 H-2 Hari kedua ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan H-1 Recording date Akhir penyelesaian transaksi jual beli saham dengan nilai nominal lama. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Hari terakhir ditiadakannya perdagangan Efek Perusahaan Tercatat di Pasar Tunai. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan TRANSAKSI REVERSE STOCK Skenario Jurnal 3-42 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Stock Split atau Reverse Stock Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek H Distribusi saham dengan nilai nominal baru kepada Pemegang Rekening. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek pada Emiten atau BAE 5.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 5.000 Awal perdagangan saham dengan nilai nominal baru di Pasar Tunai Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tanggal dimulainya penyelesaian transaksi saham dengan nilai nominal baru. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Skenario Jurnal 3-43 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 34 Transaksi Penjualan Efek dengan Janji Dibeli Kembali Repo tanpa Penghentian Pengakuan PE Bertindak sebagai penjual Efek - Tidak ada penyerahan Efek sebagai Jaminan 3.179 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian penjualan Efek dengan janji dibeli kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga beli kembali Rp2.050. Penyelesaian akan dilakukan pada tanggal 9 Februari 20X1. Perjanjian tersebut tidak mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek, dan tidak ada penyerahan Efek dari PE kepada nasabah Efek tidak berpindah tempat. Saham yang di-repo -kan adalah saham dalam klasifikasi AFS. First-leg AB-5 melakukan reklasifikasi atas Efek yang di-repo - D Efek Repo – Efek bersifat ekuitas – AFS 20.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Nilai wajar saat first leg adalah Rp2.000,-. Dalam transaksi ini tidak ada penyerahan Efek sebagai jaminan. K Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.000.000 D Simpanan Giro Bank – LR 18.000.000 D Dana Milik PE 18.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang Repo – FLAC 18.000.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 18.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 18.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 18.000.000 Selama masa Repo Pengakuan beban bunga 31 Januari 20X1 D Beban Bunga 1.750.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 2130 x 10.000 K Utang Repo – FLAC 1.750.000 Buku Besar 1-31- 20X1 Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana TRANSAKSI REPO TANPA PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR - TIDAK ADA PENYERAHAN EFEK SEBAGAI JAMINAN 1-10- 20X1 Mencatat penerimaan dana dari Ritel-5, sebesar nilai wajar Efek dikurangi dengan haircut sebesar 10. Skenario Jurnal 3-44 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana Second-leg Inst-5 menyerahkan dana untuk pembelian kembali Efek dari Ritel-5 yang telah jatuh tempo dan mengakui adanya beban bunga sebagai hasil dari selisih dari harga jual dengan harga beli kembali. Inst-5 melakukan reklasifikasi kembali atas Efek yang dimilikinya. D Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Efek Repo – Efek bersifat ekuitas – AFS 20.000.000 Mencatat penyerahan dana kepada Ritel-5 D Utang Repo – FLAC 19.750.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.500.000 Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 930 x 10.000 D Beban Bunga 750.000 K Dana Milik PE 20.500.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.500.000 SKENARIO 35 Transaksi Penjualan Efek dengan Janji Dibeli Kembali Repo tanpa Penghentian Pengakuan PE Bertindak sebagai penjual Efek - Ada penyerahan Efek sebagai Jaminan 3.179 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian penjualan Efek dengan janji dibeli kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga beli kembali Rp2.050. Penyelesaian akan dilakukan pada tanggal 9 Februari 20X1. Perjanjian tersebut tidak mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek dan ada penyerahan Efek dari PE kepada nasabah Efek berpindah tempat. Saham yang di-repo -kan adalah saham dalam klasifikasi AFS. First-leg AB-5 melakukan reklasifikasi atas Efek yang di-repo -kan. D Efek Repo – Efek bersifat ekuitas – AFS 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 Nilai wajar saat first leg adalah Rp2.000,-. Dalam transaksi ini ada penyerahan Efek sebagai jaminan. K Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.000.000 K Efek Repo 10.000 D Simpanan Giro Bank – LR 18.000.000 D Dana Milik PE 18.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang Repo – FLAC 18.000.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 18.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 18.000.000 2-9- 20X1 1-10- 20X1 Mencatat penerimaan dana dari Ritel-5, sebesar nilai wajar Efek dikurangi dengan haircut sebesar 10. TRANSAKSI REPO TANPA PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR - ADA PENYERAHAN EFEK SEBAGAI JAMINAN Skenario Jurnal 3-45 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 18.000.000 Selama masa Repo Pengakuan beban bunga 31 Januari 20X1 D Beban Bunga 1.750.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 2130 x 10.000 K Utang Repo – FLAC 1.750.000 Second-leg Inst-5 menyerahkan dana untuk pembelian kembali Efek dari Ritel-5 yang telah jatuh tempo dan mengakui adanya beban bunga sebagai hasil dari selisih dari harga jual dengan harga beli kembali. Inst-5 melakukan reklasifikasi kembali atas Efek yang dimilikinya. D Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek Repo 10.000 K Efek Repo – Efek bersifat ekuitas – AFS 20.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 Mencatat penyerahan dana kepada Ritel-5 D Utang Repo – FLAC 19.750.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.500.000 Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 930 x 10.000 D Beban Bunga 750.000 K Dana Milik PE 20.500.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.500.000 SKENARIO 36 Transaksi Pembelian Efek dengan Janji Dijual Kembali Reverse Repo tanpa Penghentian Pengakuan PE Sebagai Pembeli Efek - Tidak Ada Penyerahan Efek sebagai Jaminan 3.181 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian pembelian Efek dengan janji dijual kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga jual kembali Rp2.050 per lembar saham. Penyelesaian akan dilakukan pada tanggal 9 Februari 20X1. Perjanjian tersebut tidak mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek, dan tidak ada penyerahan Efek dari Nasabah kepada PE Efek tidak berpindah tempat. First-leg AB-5 melakukan penyerahan dana kepada Ritel-5. dalam transaksi ini tidak ada penyerahan Efek sebagai jaminan. D Piutang Reverse Repo – LR 18.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 18.000.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 10.000 Dana yang diserahkan adalah nilai wajar Efek dikurangi haircut sebesar 10 K Simpanan Giro Bank – LR 18.000.000 K Dana Milik PE 18.000.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 1-10- 20X1 TRANSAKSI REVERSE REPO TANPA PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR - TIDAK ADA PENYERAHAN EFEK SEBAGAI JAMINAN 1-31- 20X1 2-9- 20X1 Skenario Jurnal 3-46 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 18.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 18.000.000 Selama masa Reverse Repo Pengakuan pendapatan bunga 31 Januari 20X1 D Piutang Reverse Repo – LR 1.750.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 2130 x 10.000 K Pendapatan Bunga – Reverse Repo 1.750.000 Second-leg AB-5 menerima dana untuk penjualan kembali Efek kepada Ritel-5 yang telah jatuh tempo dan mengakui adanya pendapatan bunga. Mencatat penerimaan dana dari Ritel-5 D Simpanan Giro Bank – LR 20.500.000 D Dana Milik PE 20.500.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 K Pendapatan Bunga – Reverse Repo 750.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.500.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 10.000 K Piutang Reverse Repo – LR 19.750.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.500.000 SKENARIO 37 Transaksi Pembelian Efek dengan Janji Dijual Kembali Reverse Repo tanpa Penghentian Pengakuan PE Sebagai Pembeli Efek 3.181 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian pembelian Efek dengan janji dijual kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga jual kembali Rp2.050 per lembar saham. Penyelesaian akan dilakukan pada tanggal 9 Februari 20X1. Perjanjian tersebut tidak mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek, dan ada penyerahan Efek dari Nasabah kepada PE Efek berpindah tempat. First-leg AB-5 melakukan penyerahan dana kepada Ritel-5. dalam transaksi ini ada penyerahan Efek sebagai jaminan. D Piutang Reverse Repo – LR 18.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 18.000.000 D Efek Reverse Repo 10.000 Dana yang diserahkan adalah nilai wajar Efek dikurangi haircut sebesar 10 K Simpanan Giro Bank – LR 18.000.000 K Dana Milik PE 18.000.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 1-10- 20X1 1-31- 20X1 2-9- 20X1 TRANSAKSI REVERSE REPO TANPA PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR - ADA PENYERAHAN EFEK SEBAGAI JAMINAN Skenario Jurnal 3-47 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 18.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 18.000.000 Selama masa Reverse Repo Pengakuan pendapatan bunga 31 Januari 20X1 D Piutang Reverse Repo – LR 1.750.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan = 2050 - 1800 x 2130 x 10.000 K Pendapatan Bunga – Reverse Repo 1.750.000 Second-leg AB-5 menerima dana untuk penjualan kembali Efek kepada Ritel-5 yang telah jatuh tempo dan mengakui adanya pendapatan bunga. Mencatat penerimaan dana dari Ritel-5 D Simpanan Giro Bank – LR 20.500.000 D Dana Milik PE 20.500.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 K Pendapatan Bunga – Reverse Repo 750.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.500.000 K Efek Reverse Repo 10.000 K Piutang Reverse Repo – LR 19.750.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.500.000 SKENARIO 38 Transaksi Penjualan Efek dengan Janji Dibeli 3.182 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian penjualan Efek dengan janji dibeli kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga jual Rp2.000 per lembar saham. Perjanjian tersebut mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek. Saham yang di-repo -kan adalah saham dalam klasifikasi AFS. First-leg D Simpanan Giro Bank – LR 20.000.000 D Dana Milik PE 20.000.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 K Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 18.500.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.000.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 2-9- 20X1 AB-5 menghentikan pengakuan atas Efek yang di-repo kan. 1-31- 20X1 1-10- 20X1 TRANSAKSI REPO DENGAN PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR Skenario Jurnal 3-48 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS 1.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.000.000 Second-leg D Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 21.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 21.000.000 D Portofolio PE Posisi Long 10.000 K Simpanan Giro Bank – LR 21.000.000 K Dana Milik PE 21.000.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 21.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 21.000.000 SKENARIO 39 Transaksi Pembelian Efek dengan Janji Dijual Kembali Reverse Repo dengan Penghentian Pengakuan 3.184 Pada tanggal 10 Januari 20X1 AB-5 melakukan perjanjian pembelian Efek dengan janji dijual kembali dari Ritel-5 sebanyak 10.000 lembar saham ABCD dengan harga beli Rp2.000 per lembar saham. Perjanjian tersebut mengakibatkan pihak yang me-repo -kan Efeknya melakukan penghentian pengakuan atas Efek. First-leg AB-5 melakukan penyerahan dana kepada Ritel-5 D Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.000.000 D Portofolio PE Posisi Long 10.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.000.000 K Dana Milik PE 20.000.000 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.000.000 TRANSAKSI REVERSE REPO DENGAN PENGHENTIAN PENGAKUAN ANTARA PE DAN NPR Nilai buku Efek sebelum dihentikan pengakuan adalah Rp1.850,- per saham dan tidak ada saldo di akun pendapatan komprehensif lainnya yang berasal dari mark to market . 2-9- 20X1 1-10- 20X1 Inst-5 menyerahkan dana untuk pembelian kembali Efek dari Ritel-5. Efek dibeli kembali dengan harga Rp2.100,- per lembar saham. Skenario Jurnal 3-49 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Besar Buku Pembantu Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Repo dan Reverse Repo Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Pembantu Dana Second-leg AB-5 menjual kembali Efeknya kepada Ritel-5. Penjualan dilakukan pada harga Rp2.150 per lembar saham. D Simpanan Giro Bank – LR 21.500.000 D Dana Milik PE 21.500.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS 1.500.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 21.500.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek –AFS 20.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 21.500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 21.500.000 2-9- 20X1 Nilai buku saham masih sama dengan saat perolehan dan tidak ada saldo di akun pendapatan komprehensif lainnya yang berasal dari mark to market . Skenario Jurnal 3-50 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 40 Pembukaan Rekening 3.194 Ritel-7 menyetorkan dana pembukaan rekening pembiayaan transaksi marjin kepada AB-7 dengan jumlah Rp200.000.000,- Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 200.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang disimpan pada Bank – Dana milik NPR – Tidak Dipisahkan 200.000.000 SKENARIO 41 Pembelian Efek NPR dengan Fasilitas Marjin 3.195 T+0 Ritel-7 membeli 180.000 saham ABCD dengan harga Rp2.000,- per saham melalui AB-7. D Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 361.800.000 Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli Efek NPR 180.000 Atas pembelian tersebut AB-7 mengenakan komisi sebesar 0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-7. K Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 360.000.000 K Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 180.000 K Pendapatan Komisi 1.656.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 36.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – 64.800 Pembelian ini akan dibiayai dengan fasilitas marjin. K Utang Biaya Transaksi – LKP – 32.400 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 10.800 Penyelesaian Pembelian 3.196 T+3 11-01- 20X1 Pada tanggal penyelesaian AB-7 menyetorkan dana kepada LKP untuk menyelesaikan liabilitas yang timbul dari pembelian Efek. Dana yang disetorkan berasal dari dana nasabah di rekening pembiayaan marjin serta fasilitas marjin yang diberikan oleh AB-7 kepada Ritel-7. D Simpanan Giro Bank – LR 200.000.000 D Dana Milik PE 200.000.000 Tidak ada pencatatan 3.196 A K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 200.000.000 K Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 200.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan 200.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 200.000.000 3.196 B B. Pemberian Fasilitas Marjin D Piutang NPR – Saldo Debit RE Nasabah – LR 161.800.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan SKENARIO JURNAL Transaksi Marjin Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek A. Penarikan dana dari rekening marjin NPR untuk penyelesaian transaksi pembelian Efek NPR TRANSAKSI MARJIN AB-7 mengakui biaya transaksi sebesar 0,03 dari nilai transaksi serta dana jaminan untuk industri sebesar 0,01 dari nilai transaksi. Skenario Jurnal 3-51 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Marjin Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 161.800.000 3.196 C D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 360.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 360.036.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 36.000 K Dana Milik PE 360.036.000 K Simpanan Giro Bank – LR 360.036.000 3.196 D D. Penerimaan Efek Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan 180.000 K Transaksi Beli Efek NPR 180.000 D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 180.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 180.000 E. Melakukan permintaan pemenuhan jaminan jika rasio pembiayaan melewati batas yang telah ditentukan Jika harga saham ABCD turun menjadi Rp1.500,- maka Rasio pembiayaan menjadi: =161.800.000180.000 x 1500 = 59,93 pada saat ini, belum dilakukan permintaan pemenuhan jaminan. Jika harga saham ABCD turun menjadi Rp1.300,- maka Rasio pembiayaan menjadi: =161.800.000180.000 x 1300 = 69.14 pada saat ini, dilakukan permintaan pemenuhan jaminan sehingga rasio pembiayaan yang diberikan paling banyak 65. Dana tambahan yang wajib diserahkan Ritel-7 = 161.800.000 - 180.000 x 1.300 x 65 =Rp 9.700.000,- 3.196 E Saat AB-7 melakukan permintaan pemenuhan jaminan kepada Ritel-7 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.196 F Ritel-7 memberikan dana untuk memenuhi permintaan pemenuhan jaminan. Saat Ritel-7 langsung menyetorkan dana ke rekeningnya. Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana Jaminan 9.700.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan 9.700.000 Pemindahbukuan dana jaminan ke rekening AB-7 D Simpanan Giro Bank – LR 9.700.000 D Dana Milik PE 9.700.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Saldo Debit RE Nasabah – LR 9.700.000 K Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 9.700.000 C. Penyelesaian liabilitas ke LKP. PPE menyetorkan dana kepada LKP untuk menyelesaikan liabilitas transaksi serta menyetorkan dana jaminan Skenario Jurnal 3-52 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Marjin Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan 9.700.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 9.700.000 SKENARIO 42 Pengakuan Bunga atas Pembiayaan Marjin 3.197 Pengakuan pendapatan bunga atas pembiayaan marjin. AB-7 mengenakan bunga 8 p.a untuk pembiayaan marjin kepada Ritel-7. D Piutang Bunga – LR 719.111 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Pengakuan bunga pada akhir bulan Januari 20X1 K Pendapatan Bunga 719.111 Bunga = 8 x 20360 x Rp161.800.000 = Rp719,111 SKENARIO 43 Penutupan Rekening Pembiayaan Marjin Pada tanggal 1 Februari 20X1 Ritel-7 memutuskan untuk menutup rekening pembiayaan marjinnya. 3.73 T+0