A T+3 B Saat AB-Jual tidak mampu melaksanakan kewajiban C Saat menerima Uang Pengganti dari LKP Penyesuaian Dengan Nilai Wajar

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

b. Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS.

3.87 A T+3 Saat menyerahkan dana kepada LKP dan menyetorkan dana jaminan D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 20.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.002.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana Milik PE 20.002.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.002.000

3.87 B Saat AB-Jual tidak mampu melaksanakan kewajiban

serah Efeknya Jika pembelian yang gagal adalah pembelian untuk Efek dalam klasifikasi F VTPL. Tidak ada pencatatan D Efek yang akan diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 10.000 Mencatat timbulnya hak atas uang pengganti dan menghentikan pengakuan atas Efek sebesar nilai perolehan D Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 26.250.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 Asumsi harga tertinggi Rp. 2.100 K Pendapatan Uang Pengganti 6.250.000 Jumlah Uang Pengganti yg akan diterima adalah: Rp 26.250.000,- 10.000 x 2.100 x 125 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 20.000.000 Jika antara T+0 sampai dengan T+2 telah dilakukan penyesuaian dengan nilai wajar, maka penyesuaian tersebut juga dibatalkan Jika pembelian yang gagal adalah pembelian untuk Efek dalam klasifikasi AF S. D Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 26.250.000 K Pendapatan Uang Pengganti 6.242.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 20.008.000 Jika antara T+0 sampai dengan T+2 telah dilakukan penyesuaian dengan nilai wajar, maka penyesuaian tersebut juga dibatalkan Skenario Jurnal 3-8 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

3.87 C Saat menerima Uang Pengganti dari LKP

D Simpanan Giro Bank – LR 26.250.000 D Dana Milik PE 26.250.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 26.250.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 26.250.000 SKENARIO 7

3.81 Penyesuaian Dengan Nilai Wajar

Saham dalam klasifikasi F VTPL - Trading Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.000.000 K Keuntungan Kenaikan Nilai Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL PL 2.000.000 Saham dalam klasifikasi AF S FVTPL = 10.000 x 2200 - 20.000.000 = 2.000.000 D Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 1.992.000 AFS = 10.000 x 2200 - 20.008.000 = 1.992.000 K Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS 1.992.000 Saham dalam klasifikasi F VTPL - Trading Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Kerugian Penurunan Nilai Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL PL 1.000.000 FVTPL = 10.000 x 2100 - 22.000.000 = 1.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 1.000.000 AFS = 10.000 x 2100 - 22.000.000 = 1.000.000 Saham dalam klasifikasi AF S D Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS 1.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 1.000.000 Pada tanggal laporan keuangan, saham WXYZ yang dimiliki mengalami kenaikan harga dari Rp2.000,- menjadi Rp2.200,- per saham. jumlah saham yang dimiliki adalah 10.000 lembar Keuntungan = harga pada saat penyesuaian x jumlah lembar saham dimiliki - nilai buku Pada tanggal laporan keuangan berikutnya, saham WXYZ yang dimiliki mengalami penurunan harga menjadi Rp2.100,- per saham dari harga sebelumnya Rp2.200,- per saham. Skenario Jurnal 3-9 D K