SKENARIO PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN TAHAP PEMBAYARAN DANA PEMESANAN EFEK SKENARIO

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Efek PERANTARA PENERBITAN CONTOH KASUS PERANTARA PENERBITAN ARRANGER Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Buku Pembantu Dana

4.71 SKENARIO

OVERSUBSCRIBED D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 20.000.000.000 D Dana Milik PE 20.000.000.000 D 20.000 K Utang Penerbit Efek - FLAC 20.000.000.000 K Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek 20.000.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 20.000 D 20.000.000.000 K 20.000.000.000

4.73 PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN

D Piutang Jasa Penerbitan Efek - LR 800.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Perantara Penerbitan Efek 800.000.000 - Management Fee = 1 x 30.000 x Rp1.000.000 = Rp300.000.000,- - Arranger Fee = 1,3 x 20.000 x Rp1.000.000 = Rp260.000.000,- - Selling Fee = 1,2 x 20.000 x Rp1.000.000 = Rp240.000.000,- 4.74 D Piutang Jasa Penerbitan Efek - LR 250.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang Kepada Peserta Sindikasi - FLAC 250.000.000 - Arranger Fee = 1,3 x 10.000 x Rp1.000.000 = Rp130.000.000,- - Selling Fee = 1,2 x 10.000 x Rp1.000.000 = Rp120.00.000,- 4.75 D Beban Perantara Penerbitan Efek 34.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Beban Perantara Penerbitan Tangguhan 34.000.000

4.76 TAHAP PEMBAYARAN DANA PEMESANAN EFEK

KE PENERBIT EFEK

a. SKENARIO

FULL SUBSCRIBED D Utang Penerbit Efek - FLAC 18.860.000.000 D 18.860.000.000 Tidak ada pencatatan K Kas yang Dibatasi Penggunaannya - LR 18.860.000.000 K Dana Milik PE 18.860.000.000 - Jumlah Private Placement Rp30.000.000.000,- D Utang Penerbit Efek - FLAC 1.140.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan - Biaya arranger Rp800.000.000,- K Piutang Jasa Penerbitan Efek - LR 1.050.000.000 - Biaya-biaya PT Co Arranger Rp250.000.000,- K Piutang Biaya Talangan – Perantara 90.000.000 D Simpanan Giro Bank – LR 1.140.000.000 K Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 1.140.000.000 Pada tanggal distribusi, PT Arranger hanya menerima jatah efek sejumlah 30.000 efek dari PT Penerbit. PT Arranger mengalokasikan efek tersebut kepada Nasabah PT Arranger sejumlah 20.000 Efek dan nasabah PT Co Arranger sejumlah 10.000 Efek, Rp1.000.000,-Efek. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Jasa perantara penerbitan untuk peserta sindikasi dihitung sebagai berikut: Beban emisi yang menjadi tanggungan PT Arranger adalah berupa biaya konsultan keuangan dan konsultan hukum sejumlah Rp34.000.000,-. Pada tanggal 25 Oktober 20X1, PT Arranger mengakui pendapatan berupa jasa manajemen, perantara penerbitan, dan penjualan sebagai berikut: Pada tanggal 25 Oktober 20X1 PT Arranger membayarkan dana hasil private placement kepada Issuer sebesar: Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE - Piutang biaya talangan PT Penerbit kepada PT Arranger Rp90.000.000,- 25-10- 20X1 Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Contoh Kasus 4-16 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Efek PERANTARA PENERBITAN CONTOH KASUS PERANTARA PENERBITAN ARRANGER Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Buku Pembantu Dana

b. SKENARIO UNDERSUBSCRIBED