Transaksi PME antara PPE dan LKP, sisi peminjam Borrower

3-86  Pencatatan di Buku Pembantu Dana selanjutnya akan mengikuti prosedur penyelesaian pembelian Efek Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek selanjutnya akan mengikuti prosedur penyelesaian pembelian Efek a. Pada tanggal transaksi pembelian kembali Efek Posisi Short Db. Efek Dijual yang Belum Dimiliki Posisi Short xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx b. Pada tanggal penyelesaian pembelian kembali Efek Posisi Short Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx

6. Transaksi Pinjam-Meminjam Efek

3.222 Pinjam-Meminjam Efek PME adalah kegiatan pinjam-meminjam suatu Efek antara Pihak pemilik Efek sebagai Pemberi Pinjaman dengan Pihak yang membutuhkan Efek sebagai Penerima Pinjaman dengan agunan berupa dana danatau Efek. 3.223 PME dapat dilakukan antara PPE dengan, antara lain: 1. LKP; 2. PE lain; 3. BK; danatau 4. Pihak lain. 3.224 Tanggal Penyerahan adalah tanggal pada saat Efek yang dipinjam dipindahbukukan ke Rekening Efek Penerima Pinjaman. Tanggal Penyelesaian adalah tanggal saat Efek yang dipinjam dipindahbukukan ke Rekening Pinjam- meminjam Pemberi Pinjaman jika dilakukan dengan LKP atau ke Rekening Efek Pemberi Pinjaman jika dilakukan dengan Pihak selain LKP. 3.225 Penyetoran uang jaminanagunan dalam transaksi PME memenuhi definisi aset keuangan, oleh karena itu Uang JaminanAgunan yang diserahkan kepada LKP atau Pihak lain Pemberi Pinjaman diklasifikasikan sebagai Pinjaman yang diberikan dan Piutang LR, dicatat pada nilai wajar. Pengukuran selanjutnya mengikuti pengaturan dalam Bab 2 tentang Instrumen Keuangan. 3.226 Perhitungan besarnya nilai agunan yang harus disediakan oleh Penerima Pinjaman dilakukan berdasarkan persentase faktor risiko dikalikan volume Efek yang dipinjam dikalikan harga tertinggi Efek yang dipinjam di Pasar Reguler dan Pasar Tunai sampai dengan akhir jam perdagangan setiap Hari Bursa di Bursa Efek.

a. Transaksi PME antara PPE dan LKP, sisi peminjam Borrower

3.227 Untuk keperluan peminjaman Efek kepada LKP, PPE menyetorkan agunan berupa dana. Perhitungan nilai agunan untuk PME adalah: 125 x jumlah saham x harga tertinggi antara 2 pasar pasar reguler dan tunai pada tiga hari terakhir. 3-87  Pencatatan di Buku Besar – Penyerahan Agunan Db. Piutang – Jaminan PME – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – Penyerahan Agunan Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Penerimaan pinjaman Efek Db. Efek yang Dipinjam dari LKP xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 3.228 Atas transaksi PME ini, PPE berkewajiban membayarkan borrowing fee kepada LKP. Perhitungan borrowing fee dilakukan setiap hari dengan melakukan penyesuaian atas Harga Penutupan sampai dengan tanggal pengembalian.  Pencatatan di Buku Besar – Pengakuan borrowing fee Db. Beban Komisi xxx Kr. Utang LKP – Komisi PME – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – Pengakuan borrowing fee Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Pengakuan borrowing fee Tidak ada pencatatan 3.229 Atas pinjaman Efek ini PPE berkewajiban untuk mengembalikan Efek yang dipinjamnya kepada LKP. Pada saat pengembalian Efek ini, LKP akan mengembalikan dana agunan PPE. Selain itu, PPE akan membayarkan borrowing fee.  Pencatatan di Buku Besar a. Penerimaan pengembalian agunan Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Uang Jaminan PME – LR xxx b. Pembayaran borrowing fee kepada LKP Db. Utang LKP – Komisi PME – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Penerimaan pengembalian dana agunan Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx b. Pembayaran borrowing fee kepada LKP Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Pengembalian Efek Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek yang Dipinjam dari LKP xxx 3-88

b. Transaksi PME antar PPE dan LKP, sisi pemberi pinjaman Lender