Dokumentasi Pencatatan Akuntansi Penasehat Keuangan Financial Advisory

4-2 B. PROSES AKUNTANSI DAN BISNIS

1. Dokumentasi Pencatatan Akuntansi

4.08 Jenis laporan yang disusun oleh PEE meliputi antara lain: 1. Laporan Pasar Perdana; 2. Laporan Penjatahan; 3. Laporan Keuangan; 4. Laporan Modal Kerja Bersih Disesuaikan MKBD; dan 5. Laporan Pemeriksaan Akuntan. 4.09 Catatan dan dokumen yang digunakan PEE meliputi antara lain: 1. Buku Besar; 2. Buku Pembantu Efek; 3. Buku Pembantu Dana; dan 4. Catatan Lain.

2. Penasehat Keuangan Financial Advisory

4.10 PEE dapat memberikan jasa Penasehat Keuangan Financial Advisory untuk kegiatan merger, akuisisi, konsolidasi, restrukturisasi, dan lain-lain. 4.11 Kegiatan Penasehat Keuangan meliputi: 1. Tahap Penjajakan; 2. Tahap Setelah Memperoleh Mandat; dan 3. Tahap Setelah Perjanjian Penasehat Keuangan. 4.12 Tahap Penjajakan. Dalam tahap ini, Penasehat Keuangan melakukan penjajakan calon klien untuk mengetahui jasa konsultasi keuangan yang dibutuhkan oleh klien. Biaya yang terjadi sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan ini diakui pada saat terjadinya. Beban tersebut disajikan sebagai beban usaha, seperti beban riset, beban perjalanan dinas, dan sebagainya.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Usaha xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.13 Tahap Setelah Memperoleh Mandat. Pada tahap ini, Penasehat Keuangan membantu klien untuk mempersiapkan hal-hal yang akan dituangkan dalam perjanjian Penasehat Keuangan. Mandat dapat dituangkan dalam bentuk perjanjian notarial. Biaya yang terjadi dalam tahapan ini, yang tidak dapat dibebankan kepada klien, diakui pada saat terjadinya dan disajikan sebagai Beban terkait Jasa Penasehat Keuangan.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban terkait Jasa Penasehat Keuangan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan 4-3  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.14 Bila atas pengeluaran biaya pada tahap setelah memperoleh mandat dapat dibebankan ke klien, Penasehat Keuangan mencatat biaya tersebut sebagai Piutang Biaya Talangan. A. Saat mengeluarkan biaya talangan  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Saat menerima pelunasan biaya talangan  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang Biaya Talangan – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.15 Tahap Setelah Perjanjian Penasehat Keuangan. Dalam perjanjian Penasehat Keuangan, diatur mengenai hak dan kewajiban antara klien dengan Penasehat Keuangan. Biaya-biaya yang terjadi setelah perjanjian Penasehat Keuangan yang tidak dapat dibebankan kepada klien, diakui pada saat terjadinya dan disajikan sebagai Beban terkait Jasa Penasehat Keuangan.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban terkait Jasa Penasehat Keuangan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4-4 4.16 Bila atas biaya yang terjadi pada tahap setelah perjanjian Penasehat Keuangan dapat dibebankan ke klien, Penasehat Keuangan mencatat biaya tersebut sebagai Piutang Biaya Talangan. A. Saat mengeluarkan biaya talangan  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Saat menerima pelunasan biaya talangan  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang Biaya Talangan – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.17 Bila atas biaya yang terjadi pada tahap setelah perjanjian Penasehat Keuangan dibayarkan dan dibebankan kepada klien, maka Penasehat Keuangan tidak melakukan pencatatan apapun atas biaya tersebut. 4.18 Pengakuan Pendapatan. Pendapatan Penasehat Keuangan diakui sesuai dengan termin atau seperti dituangkan dalam perjanjian. Pendapatan diakui sebesar nilai wajar imbalan yang diterima atau yang dapat diterima. A. Saat menagih jasa penasehat keuangan kepada klien  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Jasa Penasehat Keuangan – LR xxx Kr. Pendapatan Jasa Penasehat Keuangan xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Saat menerima pelunasan jasa penasehat keuangan dari klien  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang Jasa Penasehat Keuangan – LR xxx 4-5  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

3. Penjaminan Emisi Efek Underwriter