Nasabah PE sebagai Taker 3.279

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Pengembalian agunan kepada nasabah D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 8.000.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 7.950.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 7.950.000 K Dana Milik PE 7.950.000 K Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 50.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 7.950.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 7.950.000

B. Nasabah PE sebagai Taker 3.279

T + 0 SKENARIO 70 B Open Long a D Simpanan Giro Bank – LR 3.200.000 D Dana Milik PE 3.200.000 Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 3.200.000 K Dana Milik NPR - Dana Bebas 3.200.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 3.200.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.200.000 Penyetoran Agunan ke LKP: D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.200.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 3.200.000 K Dana Milik PE 3.200.000 b Pencatatan utang Premium D Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.250.000 Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli Efek NPR 1 K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.200.000 K Efek yang Akan Diterima dari LKP - Efek Transaksi Kliring 1 K Pendapatan Komisi 47.680 K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 Biaya Transaksi = Rp2.000,- Nilai Transaksi= Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- Dana Jaminan = 0.01 x Nilai Transaksi = 0.01 x 3.200.000 = Rp320,- Nasabah akan melakukan Open Long 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp320,- per saham. Agunan = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- Komisi Rp50.000,- per kontrak, dipungut pada saat pertama kali membeli kontrak. Skenario Jurnal 3-73 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.280 T + 1 Penyelesaian utang Premium Setelah kondisi Match tercapai, dimana penyelesaian atas seluruh liabilitas yang terjadi atas transaksi open long menggunakan uang jaminan untuk transaksi bursa yang telah disetorkan sebelumnya. D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 3.200.000 D Dana Milik PE 50.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah - Efek Bebas 1 D Simpanan Giro Bank – LR 50.000 K Dana Milik NPR - Dana Bebas 50.000 K Transaksi Beli Efek NPR 1 K Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 50.000 D Efek yang Akan Diterima dari LKP - Efek Transaksi Kliring 1 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 50.000 K Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian 1 Mencatat penyelesaian transaksi dengan LKP D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.200.000 K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 320 K Simpanan Giro Bank – LR 320 K Dana Milik PE 320 3.281 T + 0 SKENARIO 71 B -1 Exercise Nasabah melakukan exercise atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- pada harga wajar Rp8.300,- D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 1 K Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC 2.950.000 K Transaksi Jual Efek NPR 1 Pendapatan Komisi 47.700 K Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 Mencatat penyelesaian transaksi dengan NPR. Serta memindahbukukan dana dari rekening nasabah ke rekening PE sejumlah kekurangan penyelesaian kewajiban NPR. Skenario Jurnal 3-74 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.282 T + 1 Penyelesaian Menerima dana dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 2.999.700 D Dana Milik PE 2.999.700 D Transaksi Jual Efek NPR 1 D Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 2.999.700 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 1 K Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.000.000 D Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian 1 Menyerahkan dana kepada NPR D Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC 2.950.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 2.950.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 1 K Simpanan Giro Bank - LR 2.950.000 K Dana Milik PE 2.950.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 2.950.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 2.950.000 3.283 T + 0 SKENARIO 71 B - 2 Close Short D Piutang LKP - Transaksi Bursa - FLAC 3.500.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 1 K Utang NPR - Transaksi KOS - FLAC 3.450.000 K Transaksi Jual Efek NPR 1 K Pendapatan Komisi 50.000 K Utang Dana Jaminan - FLAC 350 K Utang Biaya Transaksi - Bursa Efek - FLAC 1.200 Biaya Transaksi = Rp2.000 K Utang Biaya Transaksi - LKP - FLAC 800 Dana jaminan = 0.01 x nilai transaksi 3.284 T + 1 Penyelesaian Pada saat penerimaan penyelesaian dari LKP. D Simpanan Giro Bank - LR 3.499.650 D Dana Milik PE 3.499.650 D Transaksi Jual Efek NPR 1 D Utang Dana Jaminan - FLAC 350 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.499.650 K Efek dalam Rekening Efek Nasabah - Efek Bebas 1 K Piutang LKP - Transaksi Bursa - LR 3.500.000 D Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian 1 Pada saat penyerahan dana kepada NPR. D Utang NPR - Transaksi KOS - FLAC 3.450.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 3.450.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 1 K Simpanan Giro Bank - LR 3.450.000 K Dana Milik PE 3.450.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.450.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 3.450.000 Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 350 x 10.000 = Rp3.500.000,- Nasabah melakukan Close Short 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp350,- per saham Skenario Jurnal 3-75 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak A. PE sebagai Writer 3.286 T + 0 SKENARIO 72 A Writer call Open Short D Piutang LKP - Agunan untuk Transaksi Bursa - LR 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 agunan = 10 x Strike Price x Kontrak x Multiplier = 10 x 8.000 x 1 x 10.000 = Rp8.000.000,- Pencatatan Piutang Premium D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Beban Dana Jaminan 320 D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Keuntungan atas Opsi 3.200.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 Biaya Transaksi = Rp2.000,- K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 Dana Jaminan = 0,01 x Nilai Transaksi = 0,01 x 3.200.000 = Rp320,- K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.287 T + 1 Penyelesaian Menerima premium dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 3.199.680 D Dana Milik PE 3.199.680 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.199.680 K Piutang LKP – Transaksi Bursa – 3.200.000 3.288 T + 0 SKENARIO 73 A - 1 Assignment Jika PE writer terkena assignment atas 1 KOS ABCD pada nilai pasar wajar Rp8.300,- premium Rp300,- D Kerugian atas Opsi 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek TRANSAKSI UNTUK PORTOFOLIO SENDIRI PE akan melakukan Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dan menyerahkan agunan sebesar 10 dari strike price . PE menjual Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan harga premium Rp320,-. Piutang Transaksi Bursa Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- Utang terkait assignment = 8.300 - 8.000 x 1 KOS x 10.000 = Rp3.000.000,- Skenario Jurnal 3-76 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.289 T + 1 Penyelesaian Assignment Penyelesaian assignment D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 5.000.000 D Dana Milik PE 5.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 5.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 5.000.000 3.290 T + 0 SKENARIO 73 A - 2 Close Long D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 4.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 4.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 4.000.000 K Dana Milik PE 4.000.000 PE mengalihkan kewajibannya sebagai Writer Close Long atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp300,- per saham. Pencatatan utang Premium D Kerugian atas Opsi 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – 3.000.000 D Beban Dana Jaminan 300 K Utang Dana Jaminan – FLAC 300 Biaya Transaksi = Rp2.000,- D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.291 T + 1 Penyelesaian D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.300 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 999.700 D Dana Milik PE 999.700 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 999.700 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 999.700 PE akan melakukan Close Long 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan premium Rp400,- dan menyerahkan agunan sebesar premiumnya Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 300 x 10.000 = Rp3.000.000,- Dana Jaminan = 0.01 x Nilai Transaksi = 0.01 x 3.000.000 = Rp300,- Skenario Jurnal 3-77 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

B. PE sebagai Taker 3.292