D Saat menerima Uang Pengganti dari LKP T+0 Penyelesaian secara Normal 3.74

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Asumsi harga tertinggi adalah Rp2.500,- maka jumlah Uang Pengganti yang akan diterima oleh NPR adalah: = 10.000 lembar x Rp 2.500,- x 125 = Rp31.250.000,-

3.72 D Saat menerima Uang Pengganti dari LKP

D Simpanan Giro Bank – LR 31.250.000 D Dana Milik PE 31.250.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 31.250.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 31.250.000 3.72 E Saat menyerahkan Uang Pengganti ke NPR D Utang NPR – Uang Pengganti – FLAC 31.250.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 31.250.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 31.250.000 K Dana Milik PE 31.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 31.250.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 31.250.000 SKENARIO 3 Penjualan Saham Untuk Nasabah Pemilik Rekening 3.73 T+0 Ritel-1 menjual 10.000 saham ABCD seharga Rp2.000,- per saham melalui AB-1 di Bursa Efek. D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 K Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 19.900.000 K Transaksi Jual Efek NPR 10.000 Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi sebesar 0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-1. K Pendapatan Komisi 92.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600 AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang masing-masing besarnya 0.03 dan 0.01 dari nilai transaksi. Skenario Jurnal 3-3 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

a. Penyelesaian secara Normal 3.74

T+3 AB-1 menyerahkan 10.000 saham ABCD milik Ritel-1 kepada LKP dan menerima dana dari LKP dengan jumlah setelah penyelesaian dana Jaminan. D Simpanan Giro Bank – LR 19.998.000 D Dana milik PE 19.998.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 19.998.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000

3.75 Saat menyerahkan dana ke NPR.