PE sebagai Taker 3.292 DPM1 OJK – Beranda VIII.G.17

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

B. PE sebagai Taker 3.292

T + 0 SKENARIO 72 B Open Long a D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.200.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 3.200.000 K Dana Milik PE 3.200.000 b Pencatatan utang Premium D KOS - FVTPL - Trading 3.200.000 Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 1 Nilai Transaksi= Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- D Beban Dana Jaminan 320 K Efek yang Akan Diterima dari LKP - Efek Transaksi Kliring 1 Biaya Transaksi = Rp2.000,- D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.200.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.293 T + 1 Penyelesaian utang Premium Setelah kondisi Match tercapai, dimana penyelesaian atas seluruh liabilitas yang terjadi atas transaksi open long menggunakan uang jaminan untuk transaksi bursa yang telah disetorkan sebelumnya. D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.200.000 K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 1 K Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian 1 D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 320 K Simpanan Giro Bank – LR 320 K Dana Milik PE 320 PE akan melakukan Open Long 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp320,- per saham. Dana Jaminan = 0.01 x Nilai Transaksi = 0.01 x 3.200.000 = Rp320,- Skenario Jurnal 3-78 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.294 T + 0 SKENARIO 73 B -1 Exercise PE melakukan exercise atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- D KOS – FVTPL - Trading 3.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian 1 D Beban Dana Jaminan 300 K Portofolio PE Posisi Long 1 D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – 800 3.295 T + 1 Penyelesaian Menyerahkan dana kepada LKP D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.000.300 D Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Dana Milik PE 3.000.300 K Simpanan Giro Bank – LR 3.000.300 3.296 T + 0 SKENARIO 73 B - 2 Close Short D Piutang LKP - Transaksi Bursa - FLAC 3.500.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Beban Dana Jaminan 350 D Beban Biaya Transaksi 2.000 Dana jaminan = 0.01 x nilai transaksi K Keuntungan atas Opsi 3.500.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 350 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 Biaya Transaksi Levy = Rp10.000 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.297 T + 1 Penyelesaian Pada saat penerimaan penyelesaian dari LKP. D Simpanan Giro Bank - LR 3.499.650 D Dana Milik PE 3.499.650 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan - FLAC 350 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.499.650 K Piutang LKP - Transaksi Bursa - LR 3.500.000 Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 350 x 10.000 = Rp3.500.000,- PE melakukan Close Short 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp350,- per saham Skenario Jurnal 3-79 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek T + 0 SKENARIO 74 Open Short PE 2 mengambil alih kewajiban Writer- 1 menjadi Writer Pengganti atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp320,- per saham. Pembayaran agunan ke LKP Memindahbukukan dana dari rekening NPR ke rekening PPE D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan Agunan = 10 x Strike Price x Kontrak x Multiplier = 10 x 8.000 x 1 x 10.000 = Rp8.000.000,- K Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 Pencatatan Piutang Premium Biaya Transaksi Levy = Rp2.000,- D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Beban Dana Jaminan 320 D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Keuntungan atas Opsi 3.200.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 T + 1 Penyelesaian Menerima dana dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 3.199.680 D Dana Milik PE 3.199.680 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.189.680 K Piutang LKP - Transaksi Bursa - LR 3.200.000 Dana Jaminan = 0,01 x Nilai Transaksi = 0,01 x 3.200.000 = Rp320,- Skenario Jurnal 3-80 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak A. PE sebagai Writer 3.286 T + 0 SKENARIO 75 A Writer Put Open Short D Piutang LKP - Agunan untuk Transaksi Bursa - LR 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 agunan = 10 x Strike Price x Kontrak x Multiplier = 10 x 8.000 x 1 x 10.000 = Rp8.000.000,- Pencatatan Piutang Premium D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Beban Dana Jaminan 320 D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Keuntungan atas opsi 3.200.000 K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 Biaya Transaksi = Rp2.000,- K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 Dana Jaminan = 0,01 x Nilai Transaksi = 0,01 x 3.200.000 = Rp320,- K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.287 T + 1 Penyelesaian Menerima premium dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 3.199.680 D Dana Milik PE 3.199.680 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.199.680 K Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 Saat Tanggal Pelaporan sebelum assignment Saham ABCD mengalami penurunan harga menjadi Rp7.800,- Penurunan nilai agunan D Kerugian atas Opsi 2.000.000 = 8.000 - 7.800 x 1 KOS x 10.000 = Rp 2.000.000,- K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 2.000.000 3.288 T + 0 SKENARIO 76 A - 1 Assignment Jika PE writer terkena assignment atas 1 KOS ABCD pada nilai pasar wajar Rp7.700,- premium Rp300,- D Kerugian atas Opsi 1.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 1.000.000 SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek TRANSAKSI UNTUK PORTOFOLIO SENDIRI PE akan melakukan Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dan menyerahkan agunan sebesar 10 dari strike price . PE menjual Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan harga premium Rp320,-. Piutang Transaksi Bursa Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- Utang terkait assignment = 7.800 - 7.700 x 1 KOS x 10.000 = Rp1.000.000,- Skenario Jurnal 3-81 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.289 T + 1 Penyelesaian Assignment Penyelesaian assignment D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 5.000.000 D Dana Milik PE 5.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 5.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 5.000.000 3.290 T + 0 SKENARIO 76 A - 2 Close Long D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 3.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 3.000.000 K Dana Milik PE 3.000.000 Apabila premium dijual pada harga dibawah Rp300 maka writer akan mengakui keuntungan sebesar selisih antara Rp300 dengan harga jual. PE mengalihkan kewajibannya sebagai Writer Close Long atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp300,- per saham. Pencatatan utang Premium D Kerugian atas Opsi 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 D Beban Dana Jaminan 300 K Utang Dana Jaminan – FLAC 300 Biaya Transaksi = Rp2.000,- D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 3.291 T + 1 Penyelesaian D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 7.999.700 D Dana Milik PE 7.999.700 D Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 7.999.700 K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 8.000.000 = 8.000 - 7.700 x 1 KOS x 10.000 = Rp3.000.000,- PE akan melakukan Close Long 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan premium Rp300,- dan menyerahkan agunan sebesar premiumnya Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 300 x 10.000 = Rp3.000.000,- Dana Jaminan = 0.01 x Nilai Transaksi = 0.01 x 3.000.000 = Rp300,- Skenario Jurnal 3-82 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek T + 0 SKENARIO 77 Open Short PE 2 mengambil alih kewajiban Writer- 1 menjadi Writer Pengganti atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp320,- per saham. Pembayaran agunan ke LKP Memindahbukukan dana dari rekening NPR ke rekening PPE D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan Agunan = 10 x Strike Price x Kontrak x Multiplier = 10 x 8.000 x 1 x 10.000 = Rp8.000.000,- K Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 Pencatatan Piutang Premium Biaya Transaksi Levy = Rp2.000,- D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 D Beban Dana Jaminan 320 D Beban Biaya Transaksi 2.000 K Keuntungan atas Opsi 3.200.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 T + 1 Penyelesaian Menerima dana dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 3.199.680 D Dana Milik PE 3.199.680 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.199.680 K Piutang LKP - Transaksi Bursa - LR 3.200.000

B. PE sebagai Taker