Kegiatan Setelah Pernyataan Pendaftaran Efektif

4-7  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Penjamin Emisi Tangguhan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.28 Dalam hal biaya-biaya pada tahap setelah perjanjian Penjaminan Emisi merupakan tanggungan calon Emiten, tetapi dibayarkan terlebih dahulu oleh PEE, maka biaya tersebut dicatat sebagai Piutang Biaya Talangan – PEE.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – PEE – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.29 PEE yang memberikan full commitment dalam perjanjian Penjaminan Emisi Efek mengungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan adanya liabilitas kontinjensi. Hal yang perlu diungkapkan adalah karakteristik liabilitas kontinjensi, dan jika praktis juga mengungkapkan: 1. Estimasi dan dampak keuangan liabilitas kontinjensi yang diukur dengan menggunakan estimasi terbaik atas komitmen pembelian sisa saham yang ditawarkan yang belum terjual pada harga penawaran saham perdana. Estimasi harus mempertimbangkan risiko dan ketidakpastian, nilai kini, serta peristiwa masa depan; 2. Indikasi tentang ketidakpastian yang terkait dengan jumlah atau waktu arus keluar sumber daya; dan 3. Kemungkinan penggantian oleh Pihak ketiga.

b. Kegiatan Setelah Pernyataan Pendaftaran Efektif

4.30 Kegiatan setelah pernyataan pendaftaran efektif meliputi: 1. Penerimaan dana pemesanan Efek; 2. Penjatahan dan pendistribusian Efek; 3. Pengakuan pendapatan dan beban; 4. Pembayaran dana emisi kepada Emiten; dan 5. Pengembalian dana pemesanan Efek, dalam hal terjadi oversubscribed. 4.31 Penerimaan Dana Pemesanan Efek. Sesuai dengan ketentuan dalam Prospektus, dana pemesanan Efek harus disetor ke rekening bank yang telah ditentukan atas nama Penjamin Pelaksana Emisi Efek. Dalam hal PEE melakukan Penjaminan Emisi Obligasi, nasabah menyetorkan dana setelah memperoleh konfirmasi penjatahan. 4-8  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Menerima dana dari Nasabah Pemilik Rekening NPR a. Saat NPR menyetorkan dana ke Rekening Efeknya Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx b. Saat menarik dana NPR dan menyetorkan ke Rekening Penawaran Umum escrow account Db. Dana Milik Nasabah Umum NU – Dana Pemesanan Efek xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx 2. Menerima dana dari NU, Nasabah Kelembagaan NK, dan Selling Agent dan menyetorkan ke Rekening Penawaran Umum escrow account. Penerimaan Dana Pemesanan Efek dari NK juga dicatat di Buku Pembantu Dana sebagai NU karena NK tidak memiliki Rekening Efek di PE. Db. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.32 Penjatahan dan Pendistribusian Efek – Full Subscribed dan Over Subscribed. Setelah periode Penawaran Umum selesai, PEE menerima Efek dari Emiten melalui Lembaga Penyimpanan dan Penyelesaian LPP dan mengalokasikan Efek tersebut kepada Nasabah Pemesan.  Pencatatan di Buku Besar Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx Kr. Utang Emiten – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek 1. Penjatahan dan distribusi kepada NPR Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 4-9 2. Penjatahan dan distribusi kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent a. Jika PE bertindak sebagai lead underwriter dan pendistribusian Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent melalui PE 1 Saat penjatahan Efek Db. Efek Milik PE Lain xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 2 Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek Milik PE Lain xxx b. Jika Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada Bank Kustodian BK atau PE Lain Tidak ada pencatatan 3. Untuk penjatahan dan distribusi kepada NU dan NK a. Penjatahan dan distribusi kepada NU Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Setelah pengumuman penjatahan, NU harus memiliki Rekening Efek sehingga tercatat sebagai NPR. b. Penjatahan dan distribusi kepada NK Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain Tidak ada pencatatan 4.33 Penjatahan dan Pendistribusian Efek – Under Subscribed. Dalam penjaminan emisi Efek secara full commitment, PEE wajib membeli sisa Efek yang tidak habis dipesan dalam masa penawaran under subscribed pada harga yang sama dengan harga penawaran pada pasar perdana.  Pencatatan di Buku Besar 1. Penjatahan dan distribusi kepada Nasabah Pemesan Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx Kr. Utang Emiten – FLAC xxx 2. Pembelian sisa Efek yang tidak habis dipesan dalam masa Penawaran Umum Db. Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFSFVTPL xxx Kr. Utang Emiten – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – memindahkan dana dari rekening Pemesanan Efek ke rekening PE sejumlah dana yang diterima dari Nasabah Pemesan Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx 4-10  Pencatatan di Buku Pembantu Efek 1. Penjatahan dan distribusi kepada NPR Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 2. Penjatahan dan distribusi kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent a. Jika PE bertindak sebagai lead underwriter dan pendistribusian Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent melalui PE 1 Saat penjatahan Efek Db. Efek Milik PE Lain xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 2 Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek Milik PE Lain xxx b. Jika Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain Tidak ada pencatatan 3. Penjatahan dan distribusi kepada NU dan NK a. Penjatahan dan distribusi kepada NU Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Setelah pengumuman penjatahan, NU harus memiliki Rekening Efek sehingga tercatat sebagai NPR. b. Penjatahan dan distribusi kepada NK Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain Tidak ada pencatatan 4. Pembelian sisa Efek yang tidak habis dipesan dalam masa Penawaran Umum Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 4.34 Dalam hal PEE memberikan full commitment dalam perjanjian penjaminan emisi, dan PEE telah melaksanakan pembelian sisa saham yang tidak terjual, maka tidak terdapat lagi pengungkapan liabilitas kontinjensi dalam laporan keuangan PEE. 4.35 Dalam Penjaminan Emisi Obligasi, nasabah menyetorkan dana setelah memperoleh konfirmasi penjatahan. Pencatatan mengacu pada paragraf 4.31 tentang penerimaan dana pemesanan Efek. Setelah PEE menerima obligasi dari Penerbit Efek melalui LPP dan mendistribusikan kepada nasabah, maka PEE akan melakukan pencatatan seperti pada paragraf 4.32 dan 4.33. 4.36 Pengakuan Pendapatan. PEE mengakui pendapatan pada tanggal penjatahan Efek. Pendapatan terdiri dari jasa manajemen biasanya hanya untuk Penjamin Pelaksana Emisi Efek, jasa penjaminan emisi Efek, dan jasa penjualan, sesuai dengan ketentuan dalam perjanjian Penjaminan Emisi Efek. Pendapatan diakui sebesar nilai wajarnya. 4-11  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Jasa Emisi Efek – LR xxx Kr. Pendapatan Penjaminan Emisi Efek xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.37 Selain itu, PEE juga harus memperhitungkan pendapatan jasa penjaminan emisi untuk peserta penjaminan emisi Efek lainnya peserta sindikasi dan Selling Agent.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Jasa Emisi Efek – LR xxx Kr. Utang Kepada Peserta SindikasiSelling Agent – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.38 Pengakuan Beban. PEE mengakui beban pada tanggal penjatahan Efek. Beban diakui sesuai dengan periode pengakuan pendapatannya.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Penjaminan Emisi Efek xxx Kr. Beban Penjamin Emisi Tangguhan xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.39 Pembayaran Dana Pemesanan Efek Kepada Emiten. Dana pemesanan Efek yang dibayar oleh PEE kepada Emiten adalah sebesar utang Emiten dikurangi dengan pendapatan jasa penjaminan emisi, pendapatan jasa manajemen, pendapatan jasa penjualan, dan Piutang Biaya Talangan, serta biaya-biaya lain terkait sesuai dengan perjanjian penjaminan emisi. A. Jika full subscribed atau oversubscribed  Pencatatan di Buku Besar 1. Mencatat pembayaran kepada Emiten setelah dikurangi dengan pendapatan jasa emisi Efek dan piutang biaya talangan Db. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx 2. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE Db. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. Piutang Jasa Emisi Efek – LR xxx Kr. Piutang Biaya Talangan – PEE – LR xxx 4-12 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Membayarkan dana pemesanan Efek kepada Emiten Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx 2. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Jika undersubscribed  Pencatatan di Buku Besar 1. Menyetorkan dana PEE ke Rekening Penawaran Umum escrow account Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx 2. Mencatat pembayaran kepada Emiten setelah dikurangi dengan pendapatan jasa emisi Efek dan piutang biaya talangan Db. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx 3. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE Db. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. Piutang Jasa Emisi Efek – LR xxx Kr. Piutang Biaya Talangan – PEE – LR xxx Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Menyetorkan dana PEE ke Rekening Penawaran Umum escrow account Tidak ada pencatatan 2. Membayarkan dana pemesanan Efek kepada Emiten Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx 3. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.40 Pengembalian Dana Pemesanan Efek. Dalam hal jumlah pemesanan Efek lebih besar dari jumlah Efek yang ditawarkan over subscribed, maka pada tanggal penjatahan, nasabah akan memperoleh jumlah Efek sesuai dengan ketentuan penjatahan yang ditetapkan dalam Prospektus dan menerima pengembalian kelebihan dana atas pemesanan Efek yang tidak terpenuhi. Dalam hal Penjaminan Emisi Obligasi, tidak ada pengembalian dana emisi Efek kepada nasabah karena pembayaran dilakukan setelah penjatahan. 4-13  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada NPR Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx 2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain NPR Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.41 Pembayaran ke Peserta Sindikasi atau Selling Agent. Dalam hal terdapat kewajiban atas jasa penjaminan emisi kepada peserta penjaminan emisi Efek lainnya atau Selling Agent, maka PEE akan melakukan pembayaran kepada peserta sindikasi atau Selling Agent.  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang Kepada Peserta SindikasiSelling Agent – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.42 Pencatatan aset dan liabilitas keuangan yang timbul dari transaksi penjaminan emisi Efek dicatat sesuai dengan pengaturan dalam Bab 2 tentang Instrumen Keuangan. c. Penangguhan, Penundaan, dan Pembatalan Penawaran Umum 1 Penangguhan Penawaran Umum oleh Bapepam dan LK 4.43 Bapepam dan LK dapat menangguhkan Penawaran Umum setelah menyampaikan pemberitahuan kepada Emiten dan Penjamin Pelaksana Emisi Efek, jika diperoleh kesimpulan bahwa: 1. Pernyataan Pendaftaran, Prospektus, atau dokumen lainnya yang disampaikan sebagai bagian dari proses pendaftaran Efek, mencakup informasi danatau fakta material yang: a. Palsu atau menyesatkan atau mengabaikan fakta material yang diperlukan pada saat itu dan sesuai dengan keadaan waktu pernyataan tersebut dibuat; b. Menjadi tidak benar atau menyesatkan atau mengabaikan fakta material karena terjadinya perubahan keadaan dan keterangan tambahan yang diperlukan untuk memperbaiki keadaan tersebut tidak disampaikan kepada masyarakat; 4-14 2. Emiten atau Pihak lain yang terafiliasi dengan Emiten dalam Penawaran Umum, telah melanggar Undang-Undang tentang Pasar Modal dan peraturan pelaksanaannya; atau 3. Setiap Pihak yang disebut pada angka 2 tidak menyampaikan perubahan danatau tambahan informasi yang diminta Bapepam dan LK. 2 Penundaan dan Pembatalan Penawaran Umum oleh Emiten 4.44 Dalam jangka waktu sejak efektifnya Pernyataan Pendaftaran sampai dengan berakhirnya masa Penawaran Umum, Emiten dapat menunda masa Penawaran Umum untuk masa paling lama 3 tiga bulan sejak efektifnya Pernyataan Pendaftaran atau membatalkan Penawaran Umum apabila terjadi suatu keadaan di luar kemampuan dan kekuasaan Emiten, meliputi: 1. Indeks harga saham gabungan di Bursa Efek turun melebihi 10 sepuluh perseratus selama 3 tiga Hari Bursa berturut-turut; 2. Bencana alam, perang, huru-hara, kebakaran, pemogokan yang berpengaruh secara signifikan terhadap kelangsungan usaha Emiten; danatau 3. Peristiwa lain yang berpengaruh secara signifikan terhadap kelangsungan usaha Emiten. 4.45 Dalam hal Emiten menunda masa Penawaran Umum atau membatalkan Penawaran Umum, Emiten wajib memenuhi ketentuan sebagai berikut: 1. Mengumumkan penundaan masa Penawaran Umum atau pembatalan Penawaran Umum melalui media massa, dalam paling kurang 1 satu surat kabar harian berbahasa Indonesia yang mempunyai peredaran nasional paling lambat satu hari kerja setelah penundaan atau pembatalan tersebut; 2. Menyampaikan informasi penundaan masa Penawaran Umum atau pembatalan Penawaran Umum tersebut kepada Bapepam dan LK pada hari yang sama dengan pengumuman sebagaimana dimaksud dalam paragraf 4.45 angka 1; 3. Menyampaikan bukti pengumuman sebagaimana dimaksud dalam paragraf 4.45 angka 1 kepada Bapepam dan LK paling lambat satu hari kerja setelah pengumuman dimaksud; dan 4. Emiten yang menunda masa Penawaran Umum atau membatalkan Penawaran Umum yang sedang dilakukan, dalam hal pesanan Efek telah dibayar maka Emiten wajib mengembalikan uang pemesanan Efek kepada pemesan paling lambat 2 dua hari kerja sejak keputusan penundaan atau pembatalan tersebut. 4.46 Ketika terjadi penangguhan, penundaan, dan pembatalan Penawaran Umum, baik oleh Emiten maupun oleh Bapepam dan LK, maka PEE wajib mengembalikan uang pemesanan tersebut kepada Nasabah Pemesan. Jika Emiten telah menerima dana pemesanan Efek, maka Emiten wajib mengembalikan kepada PEE dan PEE akan mengembalikan dana pemesanan tersebut kepada Nasabah Pemesan.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada NPR Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx 4-15 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx 2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain NPR Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU xxx Kr. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.47 Keberadaan liabilitas kontinjensi perlu dikaji ulang sesuai dengan kondisi saat penundaan Penawaran Umum. 3 Memulai Kembali Masa Penawaran Umum 4.48 Dalam hal penundaan masa Penawaran Umum disebabkan oleh indeks harga saham gabungan di Bursa Efek turun melebihi 10 sepuluh perseratus selama 3 tiga Hari Bursa berturut-turut, maka Emiten wajib memulai kembali masa Penawaran Umum paling lambat 8 delapan hari kerja setelah indeks harga saham gabungan di Bursa Efek mengalami peningkatan paling sedikit 50 lima puluh perseratus dari total penurunan indeks harga saham gabungan yang menjadi dasar penundaan. Dalam hal indeks harga saham gabungan di Bursa Efek mengalami penurunan kembali melebihi 10 sepuluh perseratus selama 3 tiga Hari Bursa berturut-turut, maka Emiten dapat kembali melakukan penundaan masa Penawaran Umum. 4.49 Emiten yang melakukan penundaan Penawaran Umum dan akan memulai kembali masa Penawaran Umum wajib menyampaikan informasi kepada Bapepam dan LK mengenai jadwal Penawaran Umum dan informasi tambahan lainnya, termasuk informasi peristiwa material yang terjadi setelah penundaan masa Penawaran Umum jika ada. Emiten juga harus melakukan pengumuman melalui media massa dalam paling kurang 1 satu surat kabar harian berbahasa Indonesia yang mempunyai peredaran nasional paling lambat satu hari kerja sebelum masa Penawaran Umum dimulai lagi. Disamping itu, Emiten wajib menyampaikan bukti pengumuman dalam media massa tersebut kepada Bapepam dan LK paling lambat satu hari kerja setelah pengumuman yang dimaksud. 4.50 Pada saat Emiten akan memulai kembali masa Penawaran Umum, PEE melakukan pencatatan sebagaimana dijelaskan dalam paragraf 4.31 – 4.41 setelah Bapepam dan LK menyatakan Penawaran Umum tersebut efektif kembali.

4. Agen Penjual Selling Agent