TAHAP PENGEMBALIAN DANA PEMESANAN TAHAP SETELAH MEMPEROLEH MANDAT 10-12-

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek Buku Pembantu Dana CONTOH KASUS AGEN PENJUAL SELLING AGENT Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek 4.56 TAHAP PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN A D Piutang Komisi - LR 60.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Jasa Agen Penjual 60.000.000 Selling agent fee : 1,2 x 5.000 x Rp1.000.000,- = Rp60.000.000,- B TAHAP PENERIMAAN PEMBAYARAN DARI LEAD UNDERWRITER D Simpanan Giro Bank - LR 60.000.000 D Dana Milik PE 60.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Komisi - LR 60.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 60.000.000 4.57 D Beban Penjualan Emisi Efek 50.000.000 D Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 50.000.000 50.000.000 K Dana Milik PE 50.000.000

4.58 TAHAP PENGEMBALIAN DANA PEMESANAN

SKENARIO FULL SUBSCRIBED Tidak berlaku Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan SKENARIO OVERSUBSCRIBED a. D Kas yang Dibatasi Penggunaannya - LR 3.000.000.000 D Dana Milik PE 3.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana Pemesanan Efek Dibayar Dimuka - LR 3.000.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.000.000.000 Mengembalikan dana kepada NU b. D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NPR – FLAC 2.000.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 1.000.000.000 D Utang dalam Rangka Penawaran Umum – NU – FLAC 1.000.000.000 K Dana Milik PE 1.000.000.000 K Kas yang Dibatasi Penggunaannya - LR 3.000.000.000 Mengembalikan dana kepada NPR D Dana Milik NPR – Dana Bebas 2.000.000.000 K Dana Milik PE 2.000.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank - Dana Milik PE 2.000.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 2.000.000.000 PT SA Sekuritas menerima pembayaran dari Lead Underwriter PT PEE Sekuritas sebesar Rp60.000.000,- . PT SA Sekuritas mengakui pendapatan berupa jasa penjualan selling agent fee sbb : Beban emisi yang menjadi tanggungan PT PEE Sekuritas adalah berupa biaya konsultan keuangan dan konsultan hukum sejumlah Rp50.000.000,-. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 25-10- 20X1 27-10- 20X1 PT SA Sekuritas menerima dana refund dari PT PEE Sekuritas. 27-10- 20X1 PT PEE Sekuritas mengembalikan dana kepada para NPR sebesar Rp2.000.000.000,- dan NU sebesar Rp1.000.000.000,-. Contoh Kasus 4-12 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Efek 4.64 TAHAP PENJAJAKAN D Beban Perjalanan Dinas 2.000.000 D Tidak ada pencatatan D Beban Riset 3.000.000 5.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 5.000.000 K Dana Milik PE 5.000.000

4.65 TAHAP SETELAH MEMPEROLEH MANDAT

4.66 10-12-

D Beban Perantara Penerbitan Tangguhan 34.000.000 D Tidak ada pencatatan D Piutang Biaya Talangan - Perantara 51.000.000 85.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 85.000.000 K Dana Milik PE 85.000.000

4.67 TAHAP SETELAH PERJANJIAN PERANTARA