C.1 Unit Penyertaan Reksa Dana a. Pembelian UP Reksa Dana untuk Portofolio Sendiri

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek D Piutang NPR – Biaya Transaksi – LR 8.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 Asumsi harga tertinggi Rp 2.500,-, maka jumlah Uang Pengganti yang harus diserahkan adalah: D Piutang NPR – Uang Pengganti – LR 11.250.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC 11.250.000 = Rp11.250.000,-

3.78 B D

Simpanan Giro Bank – LR 100.000 D Dana milik PE 100.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Komisi – LR 92.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 100.000 K Piutang NPR – Biaya Transaksi – LR 8.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 100.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 100.000

3.78 C

Penyelesaian transaksi Uang Pengganti dan Dana Jaminan

3.78 C.1

Menarik dana nasabah D Simpanan Giro Bank – LR 11.250.000 D Dana milik PE 11.250.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Uang Pengganti – LR 11.250.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 11.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 11.250.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 11.250.000 3.78 C.2 Menyerahkan Uang Pengganti ke LKP sekaligus menyelesaikan kewajiban menyetorkan dana jaminan D Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC 11.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 11.252.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana Milik PE 11.252.000 K Simpanan Giro Bank – LR 11.252.000 Penyelesaian transaksi terkait dengan komisi dan biaya transaksi = 10.000 lembar x Rp 2.500,- x 125 - 10.000 lembar x Rp 2.000,- Skenario Jurnal 3-5 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 4 PT ABCD mengumumkan pembagian dividen tunai sebesar Rp50,- per saham misal jumlah saham ABCD yang dimiliki NPR sejumlah 10.000 saham. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.101 Pada saat cum date, PE mencatat hak dan kewajiban terkait dividen nasabahnya D Piutang Dividen – LR 500.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Dividen – FLAC 500.000 3.102 A Pada saat menerima dana dividen D Simpanan Giro Bank – LR 500.000 D Dana Milik PE 500.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Dividen – LR 500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 500.000 3.102 B Pada saat menyerahkan dividen tunai kepada NPR D Utang NPR – Dividen – FLAC 500.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 500.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 500.000 K Dana Milik PE 500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 500.000 SKENARIO 5 Pengumuman dan Pembagian Dividen Saham untuk kepentingan NPR PT ABCD mengumumkan pembagian dividen saham. Rasio pembagian dividen adalah 4:1. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.106 Pada saat cum date, di buku pembantu Efek, PPE mencatat jumlah dividen saham yang menjadi hak nasabahnya. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 2.500 K Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi – Dividen Saham 2.500 3.107 Pencatatan pada saat tanggal pembagian saham distribution date . Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi – Dividen Saham 2.500 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 2.500 Pengumuman dan Pembagian Dividen Tunai untuk kepentingan NPR Skenario Jurnal 3-6 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 6 Pembelian Saham untuk Kepentingan Sendiri. 3.79 T+0