Kliring dan Penyelesaian dengan Renegosiasi T+2 Kliring dan Penyelesaian dengan NPF T+2

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Bursa Efek NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.113 Saat menyelesaikan liabilitas kepada LKP dan menyetorkan dana jaminan D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 94.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 94.001.125 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 100.000.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 1.125 K Dana Milik PE 94.001.125 K Transaksi Beli Efek NPR 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 94.001.125 D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 100.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 b. Kliring dan Penyelesaian dengan Renegosiasi T+2 Pada T+2 Ritel-1 tidak dapat menyelesaikan kewajiban serah dana. Sesuai mekanisme perdagangan Obligasi AB-1 dapat melakukan renegosiasi dengan pihak AB jual sejak pukul 15.00 - 17.00 WIB. Jika proses renegosiasi diterima, Ritel-1 akan mendapatkan tambahan waktu 1 satu hari untuk menyelesaikan kewajiban serah dana dan tidak akan dikenai NPF. 3.115 T+2 Pada saat terjadi kesepakatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Pada saat melakukan penyelesaian transaksi Saat menerima dana NPR D Simpanan Giro Bank – LR 94.090.000 D Dana Milik PE 94.090.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 94.090.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 94.090.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 94.090.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 94.090.000 Saat menyelesaikan liabilitas kepada LKP dan menyetorkan dana jaminan D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 94.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 94.001.125 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 100.000.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 1.125 K Dana Milik PE 94.001.125 K Transaksi Beli Efek NPR 100.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 94.001.125 D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 100.000.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000.000 T+3 S+1 Skenario Jurnal 3-19 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Bursa Efek NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek c. Kliring dan Penyelesaian dengan NPF T+2 Pada T+2 Ritel-1 tidak dapat menyelesaikan kewajiban serah dana. Sesuai mekanisme perdagangan Obligasi AB-1 dapat melakukan renegosiasi dengan pihak AB jual sejak pukul 15.00 - 17.00 WIB. Jika proses renegosiasi tidak diterima atau Ritel-1 tidak mengajukan permohonan renegosiasi, maka Ritel- 1 dikenakan mekanisme penyelesaian NPF. 3.117 T+2 Melakukan pencatatan atas transaksi yang gagal, sebesar nilai transaksi pembelian Efek D Utang LKP – Transaksi Beli Efek – FLAC 94.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 100.000.000 NPF = 2.5 x nilai nominal = 2.5 x 10 x 10.000.000 = Rp2.500.000,- K Piutang NPR – Piutang Transaksi Bursa – LR 94.000.000 K Transaksi Beli Efek NPR 100.000.000 D Piutang NPR – NPF – LR 2.500.000 K Utang LKP – NPF – FLAC 2.500.000 Pada saat melakukan penyelesaian transaksi Saat menerima dana NPR D Simpanan Giro Bank – LR 2.590.000 D Dana Milik PE 2.590.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – NPF – LR 2.500.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 2.590.000 K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 90.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 2.590.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 2.590.000 Saat menyerahkan dana kepada LKP dan menyetorkan dana jaminan D Utang LKP – NPF – FLAC 2.500.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 2.506.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 6.000 K Dana Milik PE 2.506.000 K Simpanan Giro Bank – LR 2.506.000 SKENARIO 16 3.154 Menerima Pembayaran Bunga 3006 Nasabah menerima pembayaran bunga dari Emiten dimana pendistribusiannya dilakukan melalui AB, untuk kemudian diteruskan kepada rekening Efek nasabah yang tercatat dalam buku pembantu dana. Saat menerima dana dari Penerbit Efek. D Simpanan Giro Bank – LR 8.000.000 D Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Bunga – FLAC 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 8.000.000 Saat menyerahkan dana bunga kepada NPR D Utang NPR – Bunga – FLAC 8.000.000 D Dana Milik NPR – Dana Bebas 8.000.000 K Simpanan Giro Bank – LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 8.000.000 T+3 S+1 Melakukan pencatatan kewajiban pembayaran kompensasi kegagalan Skenario Jurnal 3-20 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Nominal TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING SKENARIO JURNAL Obligasi Di Bursa Efek NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 17 Penjualan Obligasi Nasabah Pemilik Rekening 3.118 T + 0 D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 104.000.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 100.000.000 3009 K Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 103.900.000 K Transaksi Jual Efek NPR 100.000.000 K Pendapatan Komisi 78.750 K Utang Dana Jaminan – FLAC 1.250 Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi sebesar 0,1 dari nilai transaksi, kepada Ritel-1. K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 12.000 AB-1 mengakui adanya biaya transaksi sebesar Rp20.000 dan dana jaminan sebesar 0,00125 dari nilai transaksi. K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 6.000 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 2.000 Nilai Transaksi = Rp100.000.000,- Bunga akrual = 16 x Nilai Nominal x 90360 = Rp4.000.000,- Komisi = 0,1 X 100.000.000,- = Rp100,000 Biaya Transaksi = 20.000 minimal Dana jaminan = 0.00125 x Nilai Transaksi = 0.00125 x 100.000.000,- = Rp1.250

a. Kliring dan Penyelesaian secara Normal 3.119