3-99 Pencatatan di Buku Besar
Db. Kerugian atas Opsi xxx
Kr. HMETD
– FVTPL xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
Kr. Portofolio PE Posisi Long
xxx
8. Transaksi Kontrak Opsi Saham
3.265 Opsi adalah hak yang dimiliki oleh Pihak untuk membeli atau menjual
kepada Pihak lain atas sejumlah Efek pada harga dan dalam waktu tertentu. 3.266
Kontrak Opsi Saham KOS adalah satuan perdagangan Opsi Saham yang ditetapkan dalam satuan kontrak. Setiap KOS memuat 10.000 sepuluh ribu
saham.
3.267 Setiap AB yang melakukan Transaksi Opsi Saham wajib terlebih
dahulu menyetor agunan sebagaimana diatur dalam Peraturan KPEI, serta dapat bertindak sebagai Writer atau Taker baik bagi kepentingan nasabah maupun untuk
kepentingannya sendiri.
3.268 Perdagangan Opsi Saham di Bursa dilakukan di Pasar Opsi Saham.
Perdagangan Opsi Saham untuk Transaksi Exercise dilaksanakan setiap Hari Bursa. 3.269
Penyelesaian Transaksi Opsi Saham dilaksanakan oleh LKP pada Hari Bursa berikutnya setelah terjadinya Transaksi Opsi Saham T+1. Penyelesaian
Transaksi Exercise wajib diselesaikan pada Hari Bursa ke-1 setelah terjadinya Transaksai Bursa T+1.
3.270 Posisi Terbuka atas suatu seri Opsi Saham tertentu akan berakhir
apabila: 1. Writer melakukan Buy kepada Taker;
2. Taker melakukan Sell kepada Writer dan Transaksi Exercise atas seri Opsi Saham
tersebut. 3.271
Suatu seri Opsi Saham akan berakhir, apabila seri Opsi Saham jatuh tempo. LKP akan melakukan likuidasi semua posisi writer dan taker atas seri Opsi
Saham yang bersangkutan apabila masa berlaku suatu seri Opsi Saham berakhir.
a. Transaksi KOS Untuk NPR 1 Pembukaan Rekening Transaksi KOS
3.272 NPR membuka rekening dengan menandatangani kontrak dengan
PPE. Sebagai setoran awal kepada PPE, nasabah dapat menyetorkan dana danatau Efek. PPE tidak mendapatkan manfaat dan tidak memiliki risiko atas dana
danatau Efek yang dititipkan, karena itu PPE tidak mengakui dana danatau Efek sebagai aset PPE.
Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan
3-100 Pencatatan di Buku Pembantu Dana penerimaan setoran dana nasabah
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek penerimaan setoran Efek nasabah
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
2 NPR Sebagai Writer melakukan Open Short
3.273 NPR menyampaikan pesanan untuk melaksanakan transaksi open
short atas suatu KOS kepada PPE. Pada saat tanggal transaksi T+0 ini PPE
mencatatkan adanya piutang kepada LKP sebesar agunan yang diserahkan untuk dapat melakukan transaksi KOS. Melakukan pencatatan atas premium yang muncul
dari transaksi KOS sebagai suatu liabilitas PPE kepada nasabah.
Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan untuk transaksi KOS kepada
LKP dengan dana yang berasal dari rekening Efek nasabah. 1 Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PPE
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx
2 Menyetorkan agunan nasabah kepada LKP
Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
b. Saat pencatatan utang piutang premium yang muncul dari transaksi KOS untuk kepentingan nasabah dan pengakuan atas pendapatan komisi serta
pengakuan biaya transaksi.
Db. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Pendapatan Komisi xxx
Kr. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– Bursa Efek – FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– LKP – FLAC xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 a. Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PPE
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Menyetorkan agunan kepada LKP
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan
3.274 Pada tanggal penyelesaian T+1 nasabah melalui PPE akan menerima
premium dari LKP.
3-101 Pencatatan di Buku Besar T+1
a. Saat menerima dana premium dari LKP
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Db. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Piutang LKP
– Transaksi Bursa – LR xxx
b. Saat penyerahan premium ke nasabah
Db. Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Saat menerima dana premium dari LKP
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik PE xxx
b. Saat penyerahan premium ke nasabah
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan
3 NPR Sebagai Writer terkena Assignment
3.275 Jika nasabah sebagai writer melalui PPE melaksanakan kewajibannya
assignment. Pada tanggal assignment T+0, PPE mengakui adanya utang piutang terkait assignment Transaksi KOS.
Pencatatan di Buku Besar T+0
Db. Piutang NPR – Transaksi KOS – LR
xxx Kr.
Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
3.276 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan mencatat penyelesaian
assignment nasabahnya. Jika masih ada sisa dana jaminan, maka nasabah melalui
PPE akan menerima pengembalian dana tersebut dari LKP. Pencatatan di Buku Besar T+1
a. Penyelesaian assignment
Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx Kr.
Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx Db. Utang NPR
– Agunan Transaksi KOS – FLAC xxx
Kr. Piutang NPR
– Transaksi KOS – LR xxx
3-102 b. Penerimaan sisa agunan dari LKP
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx
c. Pengembalian sisa agunan kepada NPR
Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Penyelesaian assignment
Tidak ada pencatatan b. Penerimaan sisa agunan dari LKP
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik PE xxx
c. Pengembalian sisa agunan kepada NPR
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan
4 NPR Sebagai Writer melakukan Close Long
3.277 Nasabah dapat menyampaikan permintaan untuk melaksanakan
transaksi close long menutupmengakhiri posisi buka jual atas suatu KOS kepada PPE. Pada saat tanggal transaksi T+0 PPE mencatat adanya piutang kepada LKP
sebesar agunan yang diserahkan untuk dapat melakukan transaksi close long. Premium yang muncul dari transaksi KOS akan dicatat oleh PPE sebagai piutang
kepada nasabah dan utang kepada LKP.
Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan transaksi KOS kepada LKP
dengan dana yang berasal dari rekening Efek nasabah. 1 Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PE
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx
2 Menyetorkan agunan nasabah kepada LKP
Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
b. Saat nasabah mengalihkan liabilitasnya sebagai writer close long atas unit KOS yang dimiliki, sehingga nasabah memiliki liabilitas untuk
menyerahkan premium yang dicatat oleh PPE sebagai piutang kepada nasabah dan utang kepada LKP.
Db. Piutang NPR – Transaksi KOS – LR
xxx Kr.
Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx Kr.
Pendapatan Komisi xxx
3-103
Kr. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– Bursa Efek – FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– LKP – FLAC xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 a. Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PE
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Menyetorkan agunan nasabah kepada LKP
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan
3.278 Pada tanggal penyelesaian T+1 PPE akan mencatat penyelesaian
premium kepada LKP. Jika masih ada sisa dana, maka LKP akan menyerahkan sisa dana kepada nasabah melalui PPE.
Pencatatan di Buku Besar T+1 a. Penyelesaian transaksi
Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx Db. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Piutang LKP
– Agunan untuk Transaksi Bursa – LR xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Piutang NPR – Transaksi KOS – LR
xxx
b. Penerimaan dana agunan dari LKP
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx
c. Pengembalian sisa agunan kepada NPR
Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Piutang NPR – Transaksi KOS – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Penyelesaian transaksi
Tidak ada pencatatan b. Penerimaan sisa agunan dari LKP
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik PE xxx
c. Pengembalian sisa agunan kepada NPR
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
3-104
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan
5 NPR Sebagai Taker melakukan Open Long
3.279 Nasabah dapat menyampaikan pesanan untuk melaksanakan
transaksi open long atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek kepada PPE. Pada saat tanggal transaksi T+0 ini PPE mencatatkan adanya piutang dari LKP sebesar
agunan yang diserahkan nasabah untuk dapat melakukan transaksi KOS. Melakukan pencatatan atas premium yang muncul dari transaksi KOS sebagai
suatu liabilitas nasabah melalui PPE kepada LKP.
Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Pada saat melakukan penyetoran agunan transaksi KOS kepada LKP
dengan dana yang berasal dari rekening Efek nasabah. 1 Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PE
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx
2 Menyetorkan agunan nasabah kepada LKP
Db. Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
b. Saat mencatat Utang premium yang muncul dari transaksi KOS untuk kepentingan nasabah, liabilitas kepada Bursa Efek dan pengakuan atas
pendapatan komisi.
Db. Piutang NPR – Transaksi KOS – LR
xxx Kr.
Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx Kr.
Pendapatan Komisi xxx
Kr. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– Bursa Efek – FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– LKP – FLAC xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 a. Memindahbukukan dana agunan dari rekening NPR ke rekening PE
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Menyetorkan agunan nasabah kepada LKP
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0
Db. Transaksi Beli Efek NPR xxx
Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP
– Efek Transaksi Kliring
xxx
3-105 3.280
Pada tanggal penyelesaian T+1 nasabah melalui PPE akan menyelesaikan liabilitas premium kepada LKP.
Pencatatan di Buku Besar T+1 a. Mencatat penyelesaian hak dan kewajiban NPR terkait transaksi.
Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC
xxx Db. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Kr. Piutang NPR
– Transaksi KOS – LR xxx
b. Mencatat penyelesaian hak dan kewajiban terkait transaksi dengan LKP
Db. Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC
xxx Kr.
Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR
xxx Db. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Menerima penyelesaian komisi dari nasabah
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Menyerahkan dana jaminan
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Transaksi Beli Efek NPR xxx
Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring
xxx Kr.
Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian
xxx
6 NPR Sebagai Taker melakukan Exercise
3.281 Nasabah dapat menyampaikan permintaan untuk melaksanakan hak
opsi yang dimilikinya exercise atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek kepada PPE. Pada saat tanggal transaksi T+0 ini PPE mencatatkan adanya utang dari
nasabah sebesar nilai transaksi yang akan di exercise, dan sekaligus mengakui adanya piutang Transaksi Bursa kepada LKP atas transaksi yang dilakukan untuk
kepentingan nasabah.
Pencatatan di Buku Besar T+0
Db. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Pendapatan Komisi xxx
Kr. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– Bursa Efek – FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– LKP – FLAC xxx
3-106 Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0
Tidak ada pencatatan Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0
Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas
Transaksi Kliring xxx
Kr. Transaksi Jual Efek NPR
xxx
3.282 Pada tanggal penyelesaian T+1 nasabah melalui PPE akan
melakukan penyelesaian exercise dengan menyerahkan dana kepada LKP melalui PPE.
Pencatatan di Buku Besar T+1 a. Menerima dana dari LKP
Db. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Db. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Piutang NPR
– Transaksi Beli Efek – LR xxx
b. Menyerahkan dana kepada NPR
Db. Utang NPR
– Transaksi KOS – FLAC xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 a. Menerima dana dari LKP
Db. Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Menyerahkan dana nasabah kepada LKP
Db. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Kr. Dana Milik PE
xxx Db.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1
Db. Transaksi Jual Efek NPR xxx
Kr. Efek dalam Rekening Efek Nasabah
– Efek Bebas xxx
Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian
xxx Kr.
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas
Transaksi Kliring xxx
7 NPR Sebagai Taker melakukan Close Short
3.283 Nasabah dapat menyampaikan pesanan untuk melaksanakan
transaksi close short menutupmengakhiri posisi buka beli atas suatu KOS yang tercatat di Bursa Efek kepada PPE. Pada saat tanggal transaksi T+0 ini PPE
mencatat adanya piutang kepada LKP sebesar premium yang diterima oleh nasabah. Mencatat premium yang muncul dari transaksi KOS sebagai liabilitas PPE
kepada nasabah.
3-107 Pencatatan di Buku Besar T+0
Db. Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR
xxx Kr.
Utang NPR – Transaksi KOS – FLAC
xxx Kr.
Pendapatan Komisi xxx
Kr. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– Bursa Efek – FLAC xxx
Kr. Utang Biaya Transaksi
– LKP – FLAC xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0
Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas
Transaksi Kliring xxx
Kr. Transaksi Jual Efek NPR
xxx
3.284 Pada tanggal penyelesaian T+1 nasabah melalui PPE akan menerima
penyelesaian premium dari LKP. Pencatatan di Buku Besar T+3
a. Menerima penyelesaian premium dari LKP
Db. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Db. Utang Dana Jaminan
– FLAC xxx
Kr. Piutang LKP
– Transaksi Bursa – LR xxx
b. Pada saat penyerahan dana penyelesaian premium kepada nasabah.
Db. Utang NPR
– Transaksi KOS – FLAC xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 a. Menerima penyelesaian premium dari LKP
Db. Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
b. Penyerahan dana ke nasabah
Db. Dana Milik NPR
– Dana Bebas xxx
Kr. Dana Milik PE
xxx Db.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0
Db. Transaksi Jual Efek NPR
xxx Kr.
Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Db.
Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian
xxx Kr.
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas
Transaksi Kliring xxx
3.285 Nasabah dapat mengambil alih kewajiban writer lain dan menjadi
writer pengganti. Atas transaksi ini, nasabah sebagai writer pengganti akan
menyetorkan agunan kepada LKP. Jika sebagai writer pengganti melakukan open short
, maka PPE akan melakukan pencatatan seperti yang diilustrasikan di paragraf 3.273 dan 3.274.
3-108
b. Transaksi KOS untuk Portofolio Sendiri 1 PE Sebagai Writer melakukan Open Short
