Penyelesaian secara Normal 3.85 Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS. A B

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Jika Efek diklasifikasikan sebagai AF S dan tidak terdapat saldo di akun Pendapatan komprehensif lainnya Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000 K Portofolio PE Posisi Long 10.000 D Biaya Transaksi 6.000 D Beban Dana Jaminan 2.000 K Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS 2.000.000 K Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS 18.000.000 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 3.600 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 1.800 K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 600 K Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000

a. Penyelesaian secara Normal 3.85

T+3 D Simpanan Giro Bank – LR 19.998.000 D Dana milik PE 19.998.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 19.998.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000

b. Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS.

T+3 AB-1 tidak menyerahkan 10.000 saham WXYZ ke LKP. Dengan mekanisme ACS maka AB-1 harus menyerahkan dana ke LKP sebesar selisih antara 125 dari harga tertinggi saham pada pasar reguler dan tunai pada tanggal penyelesaian dan pasar reguler pada tanggal transaksi dengan Piutang LKP terkait transaksi tersebut. AB-1 menyerahkan 10.000 saham ke LKP dan menerima dana hasil penjualan dari LKP. Skenario Jurnal 3-11 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

3.90 A

Mengakui kembali Efek yang sebelumnya telah dihentikan pengakuannya telah dijual dan mengakui adanya liabilitas kepada LKP untuk membayar Uang Pengganti. Jika penjualan yang gagal adalah penjualan untuk Efek dalam klasifikasi F VTPL. Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 10.000 Asumsi harga tertinggi Rp. 2.100. Jumlah Uang Pengganti yg akan diserahkan adalah: D Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL 18.000.000 K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000 = 10.000 lembar x Rp 2.100,- x 125 - 20.000.000 D Beban Uang Pengganti 6.250.000 D Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL 2.000.000 K Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC 6.250.000 K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR 20.000.000

3.90 B

Penyelesaian transaksi Uang Pengganti dan Dana Jaminan D Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC 6.250.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 6.252.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana milik PE 6.252.000 K Simpanan Giro Bank – LR 6.252.000 SKENARIO 10 Pengumuman dan Pembagian Dividen Tunai untuk kepentingan sendiri PT WXYZ mengumumkan pembagian dividen tunai sebesar Rp50 per saham. misal jumlah saham WXYZ yang dimiliki AB-1 sejumlah 10.000 saham. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.103 D Piutang Dividen – LR 500.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Dividen 500.000 3.104 Saat menerima dana dividen. D Simpanan Giro Bank – LR 500.000 D Dana Milik PE 500.000 Tidak ada pencatatan K Piutang Dividen – LR 500.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 500.000 Ketika hak untuk menerima dividen tunai atas saham portofolio sendiri telah timbul tetapi pembayaran belum diterima. Skenario Jurnal 3-12 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham Portofolio Sendiri Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek SKENARIO 11 Pengumuman dan Pembagian Dividen Saham untuk kepentingan sendiri PT WXYZ mengumumkan pembagian dividen saham. Rasio pembagian dividen adalah 4:1. misal jumlah saham WXYZ yang dimiliki AB-1 sejumlah 10.000 saham. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan 3.109 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Portofolio PE Posisi Long 2.500 K Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi – Dividen Saham 2.500 3.110 Pada saat distribusi dividen saham, PE mencatatkan tambahan saham di Rekening Efek di LPP. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi – Dividen Saham 2.500 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 2.500 Pada saat cum date, PE mengakui adanya tambahan jumlah lembar portofolio akibat adanya aksi korporasi Penerbit Efek Skenario Jurnal 3-13 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO 12 Pembelian Saham Nasabah Kelembagaan 3.91 T+0