Transaksi KBIE untuk NPR 1 Setoran Awal Dana NPR

3-113  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+1 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+1 Tidak ada pencatatan 3.298 PE dapat mengambil alih kewajiban writer lain dan menjadi writer pengganti. Atas transaksi ini, nasabah sebagai writer pengganti akan menyetorkan agunan kepada LKP. Jika sebagai writer pengganti melakukan open short, maka PPE akan melakukan pencatatan seperti yang diilustrasikan di paragraf 3.286 dan 3.287.

9. Transaksi Kontrak Berjangka Indeks Efek

3.299 Kontrak Berjangka Indeks Efek KBIE adalah janji untuk menjual atau membeli Efek atau sekumpulan Efek dalam bentuk indeks pada Angka Indeks Efek tertentu dengan penyelesaian di waktu yang akan datang, yang mewajibkan setiap Pihak untuk memenuhi perjanjian tersebut pada saat jatuh tempo. 3.300 Perdagangan KBIE di Bursa Efek dilakukan di Pasar Reguler dan Pasar Negosiasi.

a. Transaksi KBIE untuk NPR 1 Setoran Awal Dana NPR

3.301 NPR membuka rekening di PPE dengan menyetorkan sejumlah dana yang dapat digunakan dalam transaksi. Dana yang disetorkan nasabah kepada PPE bukan merupakan dana milik PPE, sehingga tidak dapat diakui sebagai aset PPE. A. Pembukaan Rekening di PPE oleh NPR  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan B. Pemindahbukuan Dana Milik NPR ke Rekening PPE untuk dana yang akan disetorkan ke LKP  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Utang NPR – Agunan Transaksi KBIE – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx 3-114  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan C. PPE menyerahkan sejumlah dana sebagai marjin awal nasabah kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 2 Membuka Kontrak Berjangka untuk NPR T+0 3.302 Pada saat membuka kontrak berjangka untuk kepentingan nasabah, PPE mencatat jumlah yang harus ditanggung oleh nasabah termasuk komisi untuk PPE dan mengakui biaya transaksi atas pembukaan kontrak berjangka.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Transaksi Beli Efek NPR xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx 3.303 Pada setiap akhir hari ada pengumuman HPH Harga Penyelesaian Harian yang dapat digunakan sebagai dasar perhitungan harian suatu kontrak. Atas keuntungankerugian yang didapat dari penyesuaian HPH ini PPE mencatatkan hakliabilitas yang harus dibayarkan oleh nasabah. Transaksi Posisi Beli  Pencatatan di Buku Besar a. Jika HPH lebih tinggi daripada harga kontrak berjangka saat pembukaan kontrak Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Utang NPR – Transaksi KBIE – FLAC xxx b. Jika HPH lebih rendah daripada harga saat kontrak berjangka pembukaan kontrak Db. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx 3-115  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan Transaksi Posisi Jual  Pencatatan di Buku Besar a. Jika HPH lebih tinggi daripada harga kontrak berjangka saat pembukaan kontrak Db. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx Kr. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx b. Jika HPH lebih rendah daripada harga saat kontrak berjangka pembukaan kontrak Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Utang NPR – Transaksi KBIE – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.304 PPE mencatat penerimaan Efek dari LKP pada Buku Pembantu Efek.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Kr. Transaksi Beli Efek NPR xxx Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx Kr. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx 3.305 Menarik dana nasabah untuk memenuhi liabilitas nasabah atas komisi.  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx 3-116 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.306 Penyelesaian Marjin Awal Pembukaan Kontrak Berjangka untuk Kepentingan Nasabah T+1  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.307 Atas penyesuaian HPH yang telah dilakukan sebelumnya, bila nasabah memperoleh keuntungan maka nasabah akan menerima dana.  Pencatatan di Buku Besar a. Saat PPE menerima dana untuk nasabah dari LKP Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx b. Saat PPE memindahkan dana tersebut ke rekening nasabah Db. Utang NPR – Transaksi KBIE – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Saat PPE menerima dana untuk nasabah dari LKP Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx b. Saat PPE memindahkan dana ke rekening nasabah Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik PE xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.308 Atas penyesuaian HPH yang telah dilakukan sebelumnya, bila nasabah mengalami kerugian maka akan diselesaikan dengan agunan yang telah disetorkan kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar a. Saat LKP mengambil marjin awal nasabah untuk memenuhi marjin call Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Agunan Transaksi Bursa – LR xxx 3-117 b. Saat PPE mengambil dana nasabah dalam rangka maintenance marjin. Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KBIE – FLAC xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3 Penutupan Kontrak Berjangka – Nasabah Mendapat Keuntungan 3.309 Atas instruksi nasabah, PPE melakukan penutupan kontrak dengan melakukan transaksi saling hapus membuka posisi sell untuk menutup posisi buy dan sebaliknya pada harga yang menyebabkan Nasabah memperoleh keuntungan. A. Untuk mencatat penutupan KBIE  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx Kr. Utang NPR – Transaksi KBIE – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Transaksi Jual Efek NPR xxx B. Saat PPE menarik dana hasil transaksi saling hapus milik nasabah  Pencatatan di Buku Besar Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Transaksi Jual Efek NPR xxx Kr. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx C. Saat PPE memindahkan dana hasil transaksi saling hapus ke rekening nasabah.  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang NPR – Transaksi KBIE – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx 3-118  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik PE xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4 Penutupan Kontrak Berjangka – Nasabah Mengalami Kerugian 3.310 Atas instruksi nasabah, PPE melakukan penutupan kontrak dengan melakukan transaksi saling hapus membuka posisi sell untuk menutup posisi buy dan sebaliknya pada harga yang menyebabkan Nasabah mengalami kerugian. A. Untuk mencatat penutupan KBIE  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Transaksi Jual Efek NPR xxx B. Saat PPE menyelesaikan transaksi saling hapus  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang LKP - Agunan Transaksi Bursa - LR xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Utang NPR – Agunan Transaksi KBIE – FLAC xxx Kr. Piutang NPR – Transaksi KBIE – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Transaksi Jual Efek NPR xxx Kr. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas xxx Db. Efek yang disimpan di Unit Kerja yang Menjalankan Fungsi Kustodian xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx

b. Transaksi KBIE untuk Portofolio Sendiri