Definisi ASET DAN LIABILITAS KEUANGAN YANG LAZIM DIMILIKI OLEH PERUSAHAAN EFEK

3-1 BAB 3 AKUNTANSI PERANTARA PEDAGANG EFEK A. UMUM 3.01 Bab ini menjelaskan perlakuan akuntansi sehubungan dengan aktivitas Perusahaan Efek PE yang memiliki ijin usaha sebagai Perantara Pedagang Efek. Aktivitas utama Perantara Pedagang Efek meliputi: Perantara Efek Broker dan Pedagang Efek Dealer. Ilustrasi jurnal di dalam Bab ini tidak terbatas pada transaksi yang dicontohkan, namun juga dapat diaplikasikan pada transaksi lain yang memiliki sifat transaksi yang sama.

1. Definisi

3.02 Perantara Pedagang Efek PPE adalah Pihak yang melakukan kegiatan usaha jual beli Efek untuk kepentingan sendiri atau Pihak lain. 3.03 Rekening Efek adalah catatan yang menunjukkan posisi Efek dan dana yang dimiliki oleh PPE atau milik nasabah yang dititipkan kepada PPE. 3.04 Buku Pembantu Efek adalah catatan mengenai Efek yang disimpan pada PPE atau dimiliki oleh PPE yang dibuat dalam bentuk pembukuan berpasangan yang menunjukkan Posisi Long, Posisi Short, dan lokasi Efek tersebut 3.05 Buku Pembantu Dana adalah catatan mengenai dana yang dimiliki oleh PPE danatau nasabah PPE yang dibuat dalam bentuk pembukuan berpasangan yang menunjukkan posisi kepemilikan dan lokasi dana tersebut. 3.06 Posisi Long adalah saldo Efek dalam akun tertentu di Buku Pembantu Efek yang menunjukkan sejumlah Efek yang dimiliki oleh PPE atau sejumlah Efek yang wajib diserahkan oleh PPE kepada nasabah. 3.07 Posisi Short adalah saldo Efek dalam akun tertentu di Buku Pembantu Efek yang menunjukkan sejumlah Efek yang dijual oleh PPE untuk kepentingannya sendiri danatau kepentingan nasabah, tetapi pada saat dijual Efek dimaksud belum dimiliki oleh PPE danatau belum diserahkan oleh nasabah kepada PPE. 3.08 Kliring adalah proses penentuan hak dan kewajiban yang timbul dari Transaksi Bursa. 3.09 Transaksi Bursa adalah kontrak yang dibuat oleh Anggota Bursa Efek sesuai dengan persyaratan yang ditentukan oleh Bursa Efek mengenai jual beli Efek, Pinjam-Meminjam Efek PME, atau kontrak lain mengenai Efek atau harga Efek. 3.10 Transaksi di Luar Bursa adalah transaksi antar PPE atau antara PPE dengan Pihak lain yang tidak diatur oleh Bursa Efek, dan transaksi antar Pihak yang bukan PE. 3.11 Transaksi Nasabah Pemilik Rekening NPR adalah transaksi Efek yang dilaksanakan oleh PPE untuk kepentingan rekening nasabahnya sesuai dengan kontrak pembukaan Rekening Efek antara PPE dengan nasabah tersebut. 3-2 3.12 Transaksi Nasabah Kelembagaan NK adalah transaksi Efek antara PPE dengan NK tertentu yang didasarkan pada perjanjian antara PPE dengan NK tersebut seperti perusahaan asuransi, Reksa Dana, bank atau lembaga keuangan lainnya yang tidak mempunyai rekening Efek pada PPE tersebut.

B. PROSES AKUNTANSI DAN BISNIS