Kegiatan Sebelum Perjanjian Perantara Penerbitan

4-19 2. Mengembalikan dana pemesanan kepada Nasabah Pemesan selain NPR Db. Utangdalam Rangka Penawaran Umum – NUSelling Agent – FLAC xxx Kr. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada NPR Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas xxx Kr. Dana Milik PE xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR xxx 2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain NPR Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.59 Dalam hal Penjaminan Emisi Obligasi, tidak ada pengembalian dana pemesanan Efek kepada nasabah karena pembayaran dilakukan setelah penjatahan. 4.60 Pencatatan aset dan liabilitas keuangan yang timbul dari transaksi Agen Penjual mengikuti pengaturan dalam Bab 2 tentang Instrumen Keuangan.

5. Perantara Penerbitan Arranger

4.61 PEE dapat bertindak sebagai Perantara Penerbitan arranger. Perantara Penerbitan dapat melakukan kegiatan yang terkait dengan: 1. Penempatan Terbatas Private Placement, ditawarkan kepada kurang dari 100 seratus Pihak danatau dimiliki kurang dari 50 lima puluh Pihak; danatau 2. Penerbitan Efek yang tidak wajib terdaftar di Bapepam dan LK Efek utang yang jatuh temponya kurang dari satu tahun. 4.62 Kegiatan Perantara Penerbitan arranger dibagi menjadi dua tahap, yaitu: 1. Kegiatan sebelum perjanjian Perantara Penerbitan; dan 2. Kegiatan setelah perjanjian Perantara Penerbitan.

a. Kegiatan Sebelum Perjanjian Perantara Penerbitan

4.63 Kegiatan sebelum Perjanjian Perantara Penerbitan, meliputi: 1. Tahap penjajakan; dan 2. Tahap setelah memperoleh mandat. 4.64 Tahap Penjajakan. Dalam tahap ini, Perantara Penerbitan melakukan penjajakan terhadap calon Penerbit Efek. Kegiatan ini seringkali diikuti dengan pemberian konsultasi untuk mempersiapkan calon Penerbit private placement atau Penerbit Efek yang tidak wajib terdaftar di Bapepam dan LK. Beban yang terjadi sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan ini dibebankan pada saat terjadinya. Beban tersebut disajikan sebagai Beban Usaha seperti beban riset, beban perjalanan dinas, dan sebagainya. 4-20  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Usaha xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.65 Tahap Setelah Memperoleh Mandat. Pada tahap ini, Perantara Penerbitan membantu calon Penerbit Efek mempersiapkan dokumen yang diperlukan sebagai bahan informasi untuk calon pemodal dalam pertemuan khusus antara calon Penerbit Efek dengan calon pemodal yang dipandu oleh Perantara Penerbitan. Biaya-biaya yang terjadi sehubungan dengan kegiatan ini antara lain biaya konsultan keuangan, konsultan hukum, due diligence meeting, road show, dan lain- lain. Biaya pada tahapan ini yang menjadi tanggungan Perantara Penerbitan diakui sebagai Beban Perantara Penerbitan Tangguhan dan akan diakui sebagai beban pada saat pengakuan pendapatan jasa Perantara Penerbitan Arranger.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Perantara Penerbitan Tangguhan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.66 Dalam hal biaya-biaya pada tahap setelah memperoleh mandat merupakan tanggungan calon Penerbit Efek, tetapi dibayarkan terlebih dahulu oleh Perantara Penerbitan, maka biaya tersebut dicatat sebagai Piutang Biaya Talangan – Perantara Penerbitan.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – Perantara Penerbitan – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4-21

b. Kegiatan Setelah Perjanjian Perantara Penerbitan