Transaksi Penjualan HMETD untuk Portofolio Sendiri Saat Periode Perdagangan Pencatatan pada saat Pelaksanaan Exercise HMETD untuk Portofolio Sendiri

3-97

g. Transaksi Penjualan HMETD untuk Portofolio Sendiri Saat Periode Perdagangan

3.258 Perdagangan HMETD dapat dilakukan di Pasar Tunai dan di Pasar Negosiasi pada sesi I. 3.259 PPE melakukan transaksi penjualan HMETD untuk portofolio sendiri. Pada saat terjadinya perdagangan ini Sesi I PPE mencatat adanya piutang LKP, penghentian pengakuan HMETD, serta pengakuan beban biaya transaksi.  Pencatatan di Buku Besar T+0 – Saat Transaksi Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Kr KerugianKeuntungan Penjualan Efek HMETD – FVTPL – Trading xxx xxx Kr. HMETD – FVTPL xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 – Saat Transaksi Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 – Saat Transaksi Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3.260 Penyelesaian transaksi di Pasar Tunai dilakukan pada Hari Bursa yang sama dengan terjadinya Transaksi Bursa T+0. Pada saat penyelesaian, PPE menyetorkan Efek HMETD kepada LKP, serta mencatat penyelesaian liabilitas kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar – Saat Penyelesaian Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – Saat Penyelesaian Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan di Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Saat Penyelesaian Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring xxx

h. Pencatatan pada saat Pelaksanaan Exercise HMETD untuk Portofolio Sendiri

3.261 PPE memutuskan untuk exercise HMETD. 3-98  Pencatatan di Buku Besar T+0 Db. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPLAFS xxx Kr. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. HMETD – FVTPL xxx Kr. Keuntungan atas Opsi xxx sesuai dengan klasifikasi yang ditetapkan atas Efek tersebut  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Tidak ada pencatatan 3.262 Menyerahkan dana exercise HMETD ke LPP.  Pencatatan di Buku Besar Db. Utang Emiten – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek a. Mencatat transaksi beli Saham exercise HMETD Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek pada Emiten atau BAE belum diterbitkan dalam waktu 5 lima hari kerja terhitung sejak Efek tersebut dimasukkan ke Emiten atau BAE xxx b. Menyerahkan HMETD kepada LPP Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3.263 Pada saat penerimaan Efek maksimal 5 hari.  Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Db. Efek pada Emiten atau BAE belum diterbitkan dalam waktu 5 lima hari kerja terhitung sejak Efek tersebut dimasukkan ke Emiten atau BAE xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 3.264 Jika PPE memutuskan tidak melakukan exercise atas HMETD yang dimilikinya dan juga tidak melakukan penjualan maka PPE akan mencatatkan kerugian atas opsi. 3-99  Pencatatan di Buku Besar Db. Kerugian atas Opsi xxx Kr. HMETD – FVTPL xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx

8. Transaksi Kontrak Opsi Saham