Kegiatan Sebelum Pernyataan Pendaftaran Efektif

4-5  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

3. Penjaminan Emisi Efek Underwriter

4.19 PEE dapat menawarkan jasa penjaminan emisi Efek untuk Penawaran Umum. 4.20 Dalam melakukan kegiatan penjaminan emisi Efek, PEE dapat melakukan penjaminan emisi Efek baik secara sendiri maupun bersama PEE yang lain sindikasi. Dalam hal kegiatan penjaminan emisi dilakukan secara bersama, maka PEE dapat bertindak sebagai Penjamin Pelaksana Emisi Efek lead underwriter atau PEE underwriter. 4.21 Jasa penjaminan emisi Efek yang ditawarkan dapat berupa penjaminan emisi Efek secara full commitment dan best effort commitment. 4.22 Kegiatan penjaminan emisi Efek dapat dibagi menjadi beberapa tahap yaitu: 1. Kegiatan sebelum pernyataan pendaftaran efektif; 2. Kegiatan setelah pernyataan pendaftaran efektif; dan 3. Dalam hal terjadi penangguhan, penundaan, atau pembatalan Penawaran Umum.

a. Kegiatan Sebelum Pernyataan Pendaftaran Efektif

4.23 Kegiatan sebelum pernyataan pendaftaran efektif meliputi: 1. Tahap penjajakan; 2. Tahap setelah memperoleh mandat; dan 3. Tahap setelah perjanjian Penjaminan Emisi Efek. 4.24 Tahap Penjajakan. Dalam tahap ini, PEE melakukan penjajakan terhadap calon Emiten. Kegiatan ini seringkali diikuti dengan kegiatan konsultasi untuk mempersiapkan perusahaan menjadi Emiten. Beban yang terjadi sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan ini diakui pada saat terjadinya dan disajikan sebagai beban usaha seperti beban riset, beban perjalanan dinas, dan sebagainya.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Usaha xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan 4-6  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.25 Tahap Setelah Memperoleh Mandat. Pada tahap ini, PEE melakukan kegiatan persiapan dalam rangka pelaksanaan due dilligence yang dilakukan bersama-sama dengan profesi penunjang Pasar Modal lainnya terhadap calon Emiten. Selain itu, juga meliputi persiapan dalam rangka public expose, road show, dan kegiatan emisi Efek lainnya. Biaya-biaya yang terjadi sehubungan dengan kegiatan ini antara lain biaya audit, konsultan hukum, due dilligence, meeting, dan biaya emisi Efek lainnya. Biaya pada tahapan ini yang menjadi tanggungan PEE dicatat sebagai Beban Penjamin Emisi Tangguhan dan akan diakui sebagai beban pada saat pengakuan pendapatan atas penjaminan emisi.  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Penjamin Emisi Tangguhan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.26 Dalam hal biaya-biaya pada tahap setelah memperoleh mandat merupakan tanggungan calon Emiten, tetapi dibayarkan terlebih dahulu oleh PEE, maka biaya tersebut dicatat sebagai Piutang Biaya Talangan – PEE.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – PEE – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.27 Tahap Setelah Perjanjian Penjaminan Emisi. Perjanjian Penjaminan Emisi Efek mengatur hak dan kewajiban PEE. Pada tahap ini, PEE membantu calon Emiten mempersiapkan dokumen yang diperlukan untuk pernyataan pendaftaran. Biaya-biaya yang terjadi sehubungan dengan kegiatan ini, antara lain public expose, road show , dan kegiatan emisi Efek lainnya yang menjadi tanggungan PEE, dicatat sebagai Beban Penjamin Emisi Tangguhan dan diakui sebagai beban pada saat pengakuan pendapatan penjaminan emisi Efek. 4-7  Pencatatan di Buku Besar Db. Beban Penjamin Emisi Tangguhan xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.28 Dalam hal biaya-biaya pada tahap setelah perjanjian Penjaminan Emisi merupakan tanggungan calon Emiten, tetapi dibayarkan terlebih dahulu oleh PEE, maka biaya tersebut dicatat sebagai Piutang Biaya Talangan – PEE.  Pencatatan di Buku Besar Db. Piutang Biaya Talangan – PEE – LR xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 4.29 PEE yang memberikan full commitment dalam perjanjian Penjaminan Emisi Efek mengungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan adanya liabilitas kontinjensi. Hal yang perlu diungkapkan adalah karakteristik liabilitas kontinjensi, dan jika praktis juga mengungkapkan: 1. Estimasi dan dampak keuangan liabilitas kontinjensi yang diukur dengan menggunakan estimasi terbaik atas komitmen pembelian sisa saham yang ditawarkan yang belum terjual pada harga penawaran saham perdana. Estimasi harus mempertimbangkan risiko dan ketidakpastian, nilai kini, serta peristiwa masa depan; 2. Indikasi tentang ketidakpastian yang terkait dengan jumlah atau waktu arus keluar sumber daya; dan 3. Kemungkinan penggantian oleh Pihak ketiga.

b. Kegiatan Setelah Pernyataan Pendaftaran Efektif