TAHAP PEMBAYARAN KE PESERTA

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Rp D K Uraian Jumlah Efek PERANTARA PENERBITAN CONTOH KASUS PERANTARA PENERBITAN ARRANGER Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Buku Pembantu Dana SKENARIO OVERSUBSCRIBED Dana NPR Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana Bebas 3.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek 3.000.000.000 D 3.000.000.000 K 3.000.000.000 Dana Peserta Sindikasi Tidak ada pencatatan D 2.000.000.000 K Dana Milik NU - Dana Pemesanan Efek 2.000.000.000

4.78 TAHAP PEMBAYARAN KE PESERTA

SINDIKASI D Utang Kepada Peserta Sindikasi - FLAC 250.000.000,00 D Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank - LR 250.000.000,00 250.000.000,00 K Dana Milik PE 250.000.000,00 PT Arranger mengembalikan kelebihan dana pemesanan efek kepada Nasabah PT Arranger sebesar Rp3.000.000.000,- dan Nasabah PT Co Arranger sebesar Rp2.000.000.000,-. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Pada tanggal 30 Oktober 20X1 PT Arranger membayarkan jasa PT Co Arranger sejumlah Rp250.000.000,- Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR Contoh Kasus 4-18 5-1 BAB 5 AKUNTANSI MANAJER INVESTASI A. UMUM 5.01 Bab ini menjelaskan perlakuan akuntansi bagi Perusahaan Efek PE dalam melakukan aktivitas Manajer Investasi yang meliputi: 1. Pengelolaan Portofolio Efek atau portofolio investasi kolektif untuk nasabah tertentu atau sekelompok nasabah; dan 2. Pengelolaan Portofolio Efek untuk kepentingan sendiri. 5.02 Pihak yang dapat melakukan kegiatan usaha sebagai Manajer Investasi adalah PE yang telah memperoleh izin usaha sebagai Manajer Investasi dari Bapepam dan LK.

B. PROSES AKUNTANSI DAN BISNIS

5.03 Manajer Investasi dapat melakukan kegiatan usaha berupa: 1. Pengelolaan Portofolio Efek untuk kepentingan nasabah tertentu berdasarkan perjanjian pengelolaan dana yang bersifat bilateral dan individual yang disusun sesuai peraturan Bapepam dan LK; 2. Pengelolaan portofolio investasi kolektif untuk kepentingan sekelompok nasabah melalui wadah atau produk-produk yang diatur dalam peraturan Bapepam dan LK; danatau 3. Kegiatan lain sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bapepam dan LK. 5.04 PE yang menerima Efek dari nasabahnya wajib: 1. Menyimpan Efek tersebut dalam rekening yang terpisah dari rekening PE; dan 2. Menyelenggarakan pembukuan secara terpisah untuk setiap nasabah dan menyediakan tempat penyimpanan yang aman atas harta nasabahnya; Sesuai dengan tata cara yang ditetapkan Bapepam dan LK.

1. Dokumentasi Pencatatan Transaksi

5.05 Catatan dan dokumen yang digunakan meliputi: 1. Buku Besar General Ledger; 2. Buku Pembantu Efek Securities Ledger; 3. Buku Pembantu Dana Fund Ledger; 4. Kontrak Pengelolaan Dana Nasabah. 5.06 Setiap PE wajib menyampaikan laporan berkala kepada Bapepam dan LK sebagai berikut: 1. Laporan Keuangan Berkala; 2. Laporan Kegiatan; 3. Laporan Akuntan atas Modal Kerja Bersih Disesuaikan MKBD Tahunan.

C. PENGELOLAAN PRODUK 1. Pengelolaan Produk Reksa Dana, EBA, dan DIRE

5.07 Pada saat pendirian Reksa Dana, Efek Beragun Aset EBA, dan Dana Investasi Real Estat DIRE Manajer Investasi mengeluarkan beban-beban pendirian yang dapat terdiri dari: