T+0 Unit Penyertaan Reksa Dana a. Pembelian UP Reksa Dana untuk Portofolio Sendiri
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Marjin
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR – Tidak Dipisahkan 9.700.000
K Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 9.700.000
SKENARIO 42 Pengakuan Bunga atas Pembiayaan Marjin
3.197
Pengakuan pendapatan bunga atas pembiayaan marjin. AB-7 mengenakan bunga 8 p.a untuk pembiayaan
marjin kepada Ritel-7. D
Piutang Bunga – LR 719.111
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
Pengakuan bunga pada akhir bulan Januari 20X1 K
Pendapatan Bunga 719.111
Bunga = 8 x 20360 x Rp161.800.000 = Rp719,111
SKENARIO 43 Penutupan Rekening Pembiayaan Marjin
Pada tanggal 1 Februari 20X1 Ritel-7 memutuskan untuk menutup rekening pembiayaan marjinnya.
3.73 T+0
Menjual saham ABCD yang merupakan jaminan. Harga saham pada saat penjualan Rp2.050,-
D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa –
LR 369.000.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring
180.000 K
Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC
367.007.400 K
Transaksi Jual Efek NPR 180.000
K Pendapatan Komisi
1.845.000 K
Utang Dana Jaminan – FLAC 36.900
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 66.420
K Utang Biaya Transaksi – LKP –
FLAC 33.210
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 11.070
T+3
Penyelesaian transaksi penjualan saham jaminan. AB-7 menyerahkan 180.000 saham ABCD milik Ritel-7
kepada LKP dan menerima dana dari LKP. D
Simpanan Giro Bank – LR 368.963.100
D Dana milik PE
368.963.100 Tidak ada pencatatan
D Utang Dana Jaminan – FLAC
36.900 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
368.963.100 K
Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR
369.000.000 Saat menyerahkan dana ke Ritel-7.
D Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 367.007.400 D Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 367.007.400 D Transaksi Jual Efek NPR
180.000 K
Simpanan Giro Bank - LR 367.007.400
K Dana milik PE
367.007.400 K
Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Jaminan
180.000
Skenario Jurnal 3-53
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Marjin
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 367.007.400
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 180.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan 367.007.400
K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP –
Efek Serah Atas Transaksi Kliring 180.000
3.198 D
Simpanan Giro Bank – LR 152.819.111
D Dana Milik PE
152.819.111 Tidak ada pencatatan
K Piutang NPR – Saldo Debit RE
Nasabah – LR 152.100.000
K Dana Milik NPR – Dana yang
Dijaminkan 152.819.111
K Piutang Bunga – LR
719.111 D
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR – Tidak Dipisahkan
152.819.111 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
152.819.111 Tidak ada pencatatan
D Dana Milik NPR – Dana Bebas
214.188.289 Tidak ada pencatatan
K Dana Milik NPR – Dana yang
Dijaminkan 214.188.289
Pemindahbukuan dana
Ritel-7 ke
AB-7 untuk
menyelesaikan liabilitas Ritel-7 yang timbul karena transaksi marjin
Menutup rekening
pembiayaan marjin
dan mengembalikan dana kepada NPR
Skenario Jurnal 3-54
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek SKENARIO 44
Pembukaan Rekening
3.209 Ritel-7
menyetorkan dana
pembukaan rekening
pembiayaan transaksi short selling kepada AB-7 dengan jumlah Rp200.000.000,-
Tidak ada pencatatan D
Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 200.000.000 Tidak ada pencatatan
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana milik NPR – Tidak Dipisahkan 200.000.000
SKENARIO 45 Penjualan Efek oleh NPR dengan fasilitas Short
Selling
3.210 T+0
D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa –
LR 360.000.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring
180.000 K
Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC
358.200.000 K
Transaksi Jual Efek NPR 180.000
K Pendapatan Komisi
1.656.000 K
Utang Dana Jaminan – FLAC 36.000
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 64.800
K Utang Biaya Transaksi – LKP –
FLAC 32.400
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 10.800
3.211 Penyelesaian Penjualan
T+3 11-01-
20X1
Pada tanggal penyelesaian AB-7 menerima dana dari LKP sekaligus menyelesaikan liabilitas terhadap LKP terkait
dengan penjualan saham, selanjutnya dana tersebut menjadi Jaminan Pembiayaan Ritel-7.
3.211 A D
Simpanan Giro Bank – LR 359.964.000
D Dana milik PE
359.964.000 Tidak ada pencatatan
D Utang Dana Jaminan – FLAC
36.000 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
359.964.000 K
Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR
360.000.000 A. Penerimaan dana dari LKP sebagai penyelesaian
transaksi penjualan Efek
TRANSAKSI SHORT SELLING NPR
SKENARIO JURNAL Transaksi Short Selling
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang masing-masing besarnya 0.03 dan 0.01 dari nilai
transaksi. Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi
sebesar 0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-1. Ritel-1 menjual 180.000 saham ABCD seharga Rp2.000,-
per saham melalui AB-1 dengan menggunakan fasilitas pembiayaan short selling .
Skenario Jurnal 3-55
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Short Selling
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
3.211 B D
Utang NPR – Transaksi Jual Efek – FLAC 358.200.000
D Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan
358.200.000 D Transaksi Jual Efek NPR
180.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 358.200.000
K Dana Milik PE
358.200.000 B
Posisi Short Rekening Efek Nasabah 180.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
PE 358.200.000
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 180.000
K Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik NPR – Tidak Dipisahkan 358.200.000
K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP –
Efek Serah Atas Transaksi Kliring 180.000
C. Melakukan Permintaan Pemenuhan Jaminan Jika harga saham ABCD naik menjadi Rp2.200,- maka Rasio
pembiayaan menjadi: jaminan awal
200.000.000 = 200.000.000+358.200.000 180.000 x 2.200
hasil penjualan 358.200.000
= 141 harga per saham
2.400 pada saat ini, belum dilakukan permintaan pemenuhan jaminan.
jumlah lembar 180.000
rasio pembiayaan 1,292
Jika harga saham ABCD naik menjadi Rp2.400,- maka Rasio pembiayaan menjadi:
tambahan 25.000.000
= 200.000.000+358.200.000 180.000 x 2.400 = 129
pada saat ini, dilakukan permintaan pemenuhan jaminan sehingga rasio pembiayaan yang diberikan paling sedikit 135.
=180.0002400135-200.000.000+358.200.000 =Rp25.000.000,-
3.211 C
Saat AB-7 melakukan permintaan pemenuhan jaminan kepada Ritel-7
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan
3.211 D
D. Nasabah memenuhi permintaan pemenuhan jaminan Ritel-7
memberikan dana
untuk memenuhi
permintaan pemenuhan jaminan.
Saat Ritel-7 langsung menyetorkan dana ke rekeningnya. Tidak ada pencatatan
D Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan
25.000.000 Tidak ada pencatatan
K Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik NPR – Tidak Dipisahkan 25.000.000
SKENARIO 46 Pengakuan Bunga atas Pembiayaan Marjin
3.212 Pengakuan pendapatan bunga atas pembiayaan short selling .
AB-7 mengenakan bunga 8 p.a untuk pembiayaan marjin kepada Ritel-7.
D Piutang Bunga – LR
1.600.000 Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Pengakuan bunga pada akhir bulan Januari 20X1
K Pendapatan Bunga
1.600.000 Asumsi: pengenaan bunga didasarkan pada rata-rata tertimbang
saldo pembiayaan. Misal rata-rata tertimbang saldo pembiayaan adalah sebesar
Rp360.000.000,- Pendapatan bunga = 8 x 20360 x 360.000.000
= Rp1.600.000,- B. Mencatat dana hasil penjualan ke rekening dana nasabah
sebagai dana yang dijaminkan
Skenario Jurnal 3-56
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Short Selling
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 47 Penutupan Rekening Pembiayaan Short Selling
3.213 Pada tanggal 1 Februari 20X1 Ritel-7 memutuskan untuk
menutup rekening pembiayaan short selling dengan membeli kembali Efek dalam Posisi Short .
T+0 Efek dibeli pada harga Rp2.300,-
D Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR
416.070.000 Tidak ada pencatatan
D Transaksi Beli Efek NPR 180.000
Atas pembelian tersebut AB-7 mengenakan komisi sebesar 0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-7.
K Utang LKP – Utang Transaksi Bursa –
FLAC 414.000.000
K Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek
Transaksi Kliring 180.000
K Pendapatan Komisi
1.904.400 K
Utang Dana Jaminan – FLAC 41.400
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 74.520
K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC
37.260 K
Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 12.420
T+3 Penyelesaian Pembelian Efek
Memindahkan dana dari rekening Ritel-7 ke rekening AB-7 D
Simpanan Giro Bank – LR 416.070.000
D Dana Milik PE
416.070.000 K
Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR
416.070.000 K
Dana milik NPR – Dana yang Dijaminkan 416.070.000
D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR – Tidak Dipisahkan 416.070.000
K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 416.070.000
Menyelesaikan liabilitas terkait pembelian saham D
Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 414.000.000
D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik
PE 414.041.400
D Posisi Short Rekening Efek Nasabah 180.000
D Utang Dana Jaminan – FLAC
41.400 K
Dana Milik PE 414.041.400
K Transaksi Beli Efek NPR
180.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 414.041.400
D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek
Transaksi Kliring 180.000
K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
180.000 D
Simpanan Giro Bank – LR 1.600.000
D Dana Milik PE
1.600.000 Tidak ada pencatatan
K Piutang Bunga – LR
1.600.000 K
Dana milik NPR – Dana yang Dijaminkan 1.600.000
D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR – Tidak Dipisahkan 1.600.000
K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 1.600.000
Tidak ada pencatatan D
Dana Milik NPR – Dana Bebas 165.530.000
Tidak ada pencatatan K
Dana Milik NPR – Dana yang Dijaminkan 165.530.000 AB-7 mengakui biaya transaksi sebesar 0,03 dari nilai
transaksi serta dana jaminan untuk industri sebesar 0,01 dari nilai transaksi.
Menerima pembayaran bunga atas pembiayaan short selling
Mengembalikan sisa dana di rekening pembiayaan short selling kepada Ritel-7
Skenario Jurnal 3-57
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Short Selling
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 48 Pembukaan Rekening Transaksi Short Selling
3.218 AB-7 menyisihkan dana milik sendiri sebagai aset untuk
menutup risiko Transaksi Short Selling . D
Kas yang Dibatasi Penggunaannya 200.000.000
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
K Simpanan Giro Bank – LR
200.000.000 SKENARIO 49
Penjualan Efek untuk Kepentingan Sendiri melalui Transaksi Short Selling
3.219 T+0
D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa –
LR 360.000.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring
180.000 K
Utang Efek Posisi Short 360.000.000
K Efek Dijual yang Belum Dimiliki
Posisi Short 180.000
AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang masing-masing besarnya 0.03 dan 0.01 dari nilai
transaksi. D
Beban Dana Jaminan 36.000
K Utang Dana Jaminan – FLAC
36.000 D
Beban Biaya Transaksi 108.000
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 64.800
K Utang Biaya Transaksi – LKP –
FLAC 32.400
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 10.800
3.220 Penyelesaian Penjualan
T+3 11-01-
20X1
Pada tanggal penyelesaian AB-7 menerima dana dari LKP sekaligus menyelesaikan liabilitas terhadap LKP terkait
dengan penjualan saham, selanjutnya dana tersebut menjadi Jaminan Pembiayaan Ritel-7.
3.220 A D
Kas yang Dibatasi Penggunaannya 359.964.000
D Dana milik PE
359.964.000 D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
180.000 D
Utang Dana Jaminan – FLAC 36.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 359.964.000
K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP –
Efek Serah Atas Transaksi Kliring 180.000
K Piutang LKP – Piutang Transaksi
Bursa – LR 360.000.000
A. Penerimaan dana dari LKP sebagai penyelesaian transaksi penjualan Efek
TRANSAKSI SHORT SELLING PORTOFOLIO SENDIRI
AB-7 menjual 180.000 saham ABCD seharga Rp2.000,- per saham dengan menggunakan fasilitas pembiayaan
short selling .
Skenario Jurnal 3-58
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Short Selling
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
3.220 B B. Melakukan penambahan aset yang disisihkan
Jika harga saham ABCD naik menjadi Rp2.200,- maka Rasio pembiayaan menjadi:
= 200.000.000+358.200.000 180.000 x 2.200 = 141
pada saat ini, belum dilakukan permintaan pemenuhan jaminan.
Jika harga saham ABCD naik menjadi Rp2.400,- maka Rasio pembiayaan menjadi:
= 200.000.000+358.200.000 180.000 x 2.400 = 129
pada saat ini, dilakukan permintaan pemenuhan jaminan sehingga rasio pembiayaan yang diberikan paling sedikit 135.
=180.0002400135-200.000.000+358.200.000 =Rp25.000.000,-
AB-7 menambahkan dana sebagai aset yang disisihkan. D
Kas yang Dibatasi Penggunaannya 25.000.000
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
K Simpanan Giro Bank – LR
25.000.000 SKENARIO 50
3.221 Penutupan Rekening Pembiayaan Short Selling
Pada tanggal 1 Februari 20X1 AB-7 memutuskan untuk menutup rekening pembiayaan short selling dengan membeli
kembali Efek dalam Posisi Short .
T+0
Efek dibeli pada harga Rp2.300,- D
Utang Efek Posisi Short 414.000.000
Tidak ada pencatatan D Efek Dijual yang Belum Dimiliki Posisi Short
180.000 K
Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC
414.000.000 K
Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring
180.000 D
Beban Dana Jaminan 41.400
K Utang Dana Jaminan – FLAC
41.400 D
Beban Biaya Transaksi 124.200
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 74.520
K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC
37.260 K
Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 12.420
Mereklasifikasi aset yang disisihkan D
Simpanan Giro Bank – LR 584.964.000
K Kas yang Dibatasi Penggunaannya
584.964.000 T+3
Penyelesaian Pembelian Efek Menyelesaikan liabilitas terkait pembelian saham
D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC
414.000.000 D
Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE
414.041.400 D
Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring
180.000 D
Utang Dana Jaminan – FLAC 41.400
K Dana Milik PE
414.041.400 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 180.000
K Simpanan Giro Bank – LR
414.041.400 AB-7 mengakui biaya transaksi sebesar 0,03 dari nilai
transaksi serta dana jaminan untuk industri sebesar 0,01 dari nilai transaksi.
Skenario Jurnal 3-59
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek 3.227
SKENARIO 51 Penyerahan Agunan
AB-10 menyetorkan dana jaminan kepada LKP yang besarnya 125 x jumlah saham x harga tertinggi antara 2
pasar. Jaminan ini sebagai persyaratan peminjaman Efek kepada LKP atas saham EFGH sebanyak 100.000 lembar
saham
Asumsi: harga tertinggi antara 2 pasar adalah Rp2.000,- Perhitungan jaminan:
= 125 x 100.000 lembar x Rp2.000 D
Piutang LKP – Jaminan PME – LR 250.000.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 250.000.000
D Efek yang Dipinjam dari LKP 100.000
= Rp250.000.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 250.000.000
K Dana Milik PE
250.000.000 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000
3.228 SKENARIO 52
Pengakuan borrowing fee Borrowing fee
sebesar 15 p.a D
Beban Komisi 83.333
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
Pengakuan borrowing fee per hari adalah: K
Utang LKP – Komisi PME – FLAC 83.333
=15 x volume x harga penutupan360 Asumsi harga penutupan Rp2.000,-.
=15 x 100.000 x 2000360
SKENARIO 53 3.229
Pengembalian Efek
AB-10 meminjam Efek EFGH selama 30 hari. Pada
saat pengembalian
Efek ini,
LKP akan
mengembalikan dana agunan dan AB-10 dan AB-10 akan membayarkan borrowing fee yang telah diakuinya selama
30 hari. a. Penerimaan pengembalian agunan dari LKP dan
mengembalikan Efek ke LKP. D
Simpanan Giro Bank – LR 250.000.000
D Dana Milik PE
250.000.000 D
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 100.000
K Piutang LKP – Uang Jaminan PME –
LR 250.000.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 250.000.000
K Efek yang Dipinjam dari LKP
100.000 b. Pembayaran borrowing fee kepada LKP
Asumsi: jumlah borrowing fee yang diakui selama 30 hari adalah Rp5.000.000,-
D Utang LKP – Komisi PME – FLAC
5.000.000 D
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
5.000.000 Tidak ada pencatatan
K Simpanan Giro Bank – LR
5.000.000 K
Dana Milik PE 5.000.000
TRANSAKSI PINJAM MEMINJAM EFEK DENGAN LKP - PE SEBAGAI PENERIMA PINJAMAN BORROWER
SKENARIO JURNAL Transaksi Pinjam Meminjam Efek
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
Skenario Jurnal 3-60
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Pinjam Meminjam Efek
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 54 Pemberian Pinjaman Efek
3.230
Pemberian pinjaman Efek D
Portofolio Efek yang Dipinjamkan 200.000.000
Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000 K
Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL
200.000.000 K
Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Dipinjamkan
100.000
SKENARIO 55 3.231
Pengakuan Lending Revenue
Lending revenue sebesar 12 p.a
D Piutang LKP – Komisi PME LKP – LR
66.667 Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Pengakuan lending revenue per hari adalah:
K Pendapatan Komisi
66.667 =12 x volume x harga penutupan360
Asumsi harga penutupan Rp2.000,-. =12 x 100.000 x 2000360
SKENARIO 56 3.232
Pengembalian Efek
LKP meminjam Efek EFGH selama 30 hari. Pada
saat pengembalian
Efek ini,
AB-10 akan
mengembalikan dana agunan dan LKP dan AB-10 akan menerima lending revenue yang telah diakuinya selama
30 hari. a. Penerimaan lending revenue
D Simpanan Giro Bank – LR
4.500.000 D
Dana Milik PE 4.500.000
Tidak ada pencatatan Asumsi: jumlah lending revenue yang diakui selama 30
hari adalah Rp4.500.000,- K
Piutang LKP – Komisi PME LKP – LR
4.500.000 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
4.500.000 b. Penerimaan kembali saham yang dipinjamkan
D Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa
Efek – FVTPLAFS 200.000.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Dipinjamkan
100.000 Asumsi: nilai saham yang dipinjamkan tidak berubah
K Portofolio Efek yang Dipinjamkan
200.000.000 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000
TRANSAKSI PINJAM MEMINJAM EFEK DENGAN LKP - PE SEBAGAI PEMBERI PINJAMAN LENDER
Efek yang dipinjamkan adalah Efek dalam klasifikasi FVTPL, dan sesaat sebelum peminjaman telah dilakukan
penyesuaian dengan nilai pasar.
Skenario Jurnal 3-61
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Pinjam Meminjam Efek
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 57 Penerimaan Agunan dan Pemberian Pinjaman Efek
3.233
AB-10 menerima dana jaminan dari AB-11 yang besarnya sesuai dengan jumlah yang dispakati dlaam perjanjian.
Jaminan ini sebagai persyaratan peminjaman Efek kepada AB-11 atas saham EFGH sebanyak 100.000 lembar
saham
Jaminan yang
diserahkan adalah
berupa dana
Rp250.000.000,- D
Simpanan Giro Bank – LR 250.000.000
D Dana Milik PE
250.000.000 Tidak ada pencatatan
K Utang PE Lain – Uang Jaminan PME
– FLAC 250.000.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 250.000.000
Pemberian pinjaman Efek D
Portofolio Efek yang Dipinjamkan 200.000.000
Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000 K
Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL
200.000.000 K
Efek yang Akan Diterima dari PE lain – Efek Dipinjamkan
100.000
SKENARIO 58 3.234
Pengembalian Efek
LKP meminjam Efek EFGH selama 30 hari. Pada
saat pengembalian
Efek ini,
AB-10 akan
mengembalikan dana agunan dari AB-11 dan AB-10 akan menerima komisi yang menjadi haknya.
a. Pengembalian agunan D
Utang PE Lain – Uang Jaminan PME – FLAC
250.000.000 D
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
250.000.000 Tidak ada pencatatan
K Simpanan Giro Bank – LR
250.000.000 K
Dana Milik PE 250.000.000
b. Penerimaan kembali Efek D
Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL
200.000.000 Tidak ada pencatatan
D Efek yang Akan Diterima dari PE lain –
Efek Dipinjamkan 100.000
K Portofolio Efek yang Dipinjamkan
200.000.000 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000 c. Penerimaan komisi
D Simpanan Giro Bank – LR
5.000.000 D
Dana Milik PE 5.000.000
Tidak ada pencatatan K
Pendapatan Komisi 5.000.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 5.000.000
TRANSAKSI PINJAM MEMINJAM EFEK DENGAN PIHAK LAIN - PE SEBAGAI PEMBERI PINJAMAN LENDER
Efek yang dipinjamkan adalah Efek dalam klasifikasi FVTPL, dan sesaat sebelum peminjaman telah dilakukan
penyesuaian dengan nilai pasar.
Skenario Jurnal 3-62
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Pinjam Meminjam Efek
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
3.235 SKENARIO 59
Penyerahan Agunan AB-10 menyetorkan dana jaminan kepada Pihak Lain
yang besarnya 125 x jumlah saham x harga tertinggi antara 2 pasar tercantum di dalam perjanjian. Jaminan
ini sebagai persyaratan peminjaman Efek kepada Pihak Lain atas saham EFGH sebanyak 100.000 lembar saham
Asumsi: harga tertinggi antara 2 pasar adalah Rp2.000,- Perhitungan jaminan:
= 125 x 100.000 lembar x Rp2.000 D
Piutang Pihak Lain – Jaminan PME – LR 250.000.000 D
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
250.000.000 D Efek yang Dipinjam dari Pihak Lain
100.000 = Rp250.000.000
K Simpanan Giro Bank – LR
250.000.000 K
Dana Milik PE 250.000.000
K Efek yang ada dalam Rekening Efek
LPP 100.000
SKENARIO 60 3.235
Pengembalian Efek
AB-10 meminjam Efek EFGH selama 30 hari. Pada saat pengembalian Efek ini, Pihak Lain akan
mengembalikan dana agunan dan AB-10 dan AB-10 akan membayarkan borrowing fee yang telah diakuinya selama
30 hari.
a. Penerimaan pengembalian agunan dari Pihak Lain dan mengembalikan Efek ke Pihak Lain.
D Simpanan Giro Bank – LR
250.000.000 D
Dana Milik PE 250.000.000
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
100.000 K
Piutang Pihak Lain – Uang Jaminan PME – LR
250.000.000 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
250.000.000 K
Efek yang Dipinjam dari Pihak Lain 100.000
b. Pembayaran borrowing fee kepada Pihak Lain Asumsi: jumlah borrowing fee yang diakui selama 30
hari adalah Rp5.000.000,- D
Beban Komisi 5.000.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 5.000.000
Tidak ada pencatatan K
Simpanan Giro Bank – LR 5.000.000
K Dana Milik PE
5.000.000 TRANSAKSI PINJAM MEMINJAM EFEK DENGAN PIHAK LAIN - PE SEBAGAI PENERIMA PINJAMAN BORROWER
Skenario Jurnal 3-63
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek SKENARIO 61
Pengumuman, Pencatatan, dan Pembagian HMETD untuk NPR
3.240
PT ABCD mengumumkan akan membagikan HMETD dengan rasio 3:1 setiap pemegang 3 saham lama berhak
mempunyai 1 HMETD untuk membeli 1 saham baru. Nilai nominal per lembar saham adalah Rp1.000,- dan
harga pelaksanaan HMETD adalah Rp1.500,- Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
3.241
Pada saat cum date , nasabah AB-1, yaitu Ritel-1 memiliki 9.000 lembar saham ABCD. Maka perhitungan
HMETD yang menjadi hak Ritel-1 adalah:
=9.0003 = 3.000 lembar HMETD Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan D
Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
3.000 K
Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian
Hak dalam Rangka Aksi Korporasi 3.000
3.242 Pada saat distribusi HMETD
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
D Efek yang akan Diterima Dari Emiten Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak
dalam Rangka Aksi Korporasi 3.000
K Efek yang ada dalam Rekening Efek
LPP 3.000
SKENARIO 62 Transaksi Pembelian HMETD untuk NPR Pada saat
periode perdagangan
3.244 T+0
Ritel-1 membeli 10.000 HMETD saham ABCD dengan harga Rp500,- per lembar HMETD melalui AB-1.
D Piutang NPR – Transaksi Beli Efek –
HMETD – LR 5.025.000
Tidak ada pencatatan D Transaksi Beli Efek NPR
10.000 Atas pembelian tersebut AB-1 mengenakan komisi sebesar
0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-1. K
Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC
5.000.000 K
Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring
10.000 K
Pendapatan Komisi 23.000
K Utang Dana Jaminan – FLAC
500 K
Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC
900 K
Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 450
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC
150
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
HAK MEMESAN EFEK TERLEBIH DAHULU HMETD - NPR
AB-1 mengakui biaya transaksi sebesar 0,03 dari nilai transaksi serta
dana jaminan sebesar 0,01 dari nilai transaksi.
Skenario Jurnal 3-64
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
AB-1 menyerahkan dana ke LKP yang berasal dari Rekening Nasabah dan menerima 10.000 HMETD saham
ABCD dari LKP
3.245 A Saat menerima dana dari NPR
D Simpanan Giro Bank – LR
5.025.000 D
Dana Milik PE 5.025.000
Tidak ada pencatatan K
Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – HMETD – LR
5.025.000 K
Dana Milik NPR – Dana Bebas 5.025.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik NPR 5.025.000
K Dana yang Disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 5.025.000
3.245 B
Saat menyerahkan dana ke LKP dan menyetorkan dana jaminan.
D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa –
FLAC 5.000.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 5.000.500
D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek
Bebas 10.000
D Utang Dana Jaminan – FLAC
500 K
Dana Milik PE 5.000.500
K Transaksi Beli Efek NPR
10.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 5.000.500
D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek
Transaksi Kliring 10.000
K Efek yang ada dalam Rekening Efek
LPP 10.000
SKENARIO 63 Transaksi Penjualan HMETD untuk NPR Pada saat
periode perdagangan
3.247
Ritel-1 menjual 10.000 HMETD saham ABCD seharga Rp500,- per lembar HMETD melalui AB-1.
D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa –
LR 5.000.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring
10.000 K
Utang NPR – Transaksi Jual Efek – HMETD – FLAC
4.975.000 K
Transaksi Jual Efek NPR 10.000
K Pendapatan Komisi
23.000 K
Utang Dana Jaminan – FLAC 500
K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek –
FLAC 900
K Utang Biaya Transaksi – LKP –
FLAC 450
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC 150
3.248 A
AB-1 menyerahkan 10.000 HMETD saham ABCD milik Ritel-1 kepada LKP dan menerima dana dari LKP.
D Simpanan Giro Bank – LR
4.999.500 D
Dana milik PE 4.999.500
D Utang Dana Jaminan – FLAC
500 K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
4.999.500 Atas penjualan tersebut AB-1 membebankan komisi
sebesar 0,5 dari nilai transaksi kepada Ritel-1. AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang
masing-masing besarnya 0.03 dan 0.01 dari nilai transaksi.
Skenario Jurnal 3-65
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
K Piutang LKP – Piutang Transaksi
Bursa – LR 5.000.000
3.248 B
Saat menyerahkan dana hasil penjualan kepada NPR. D
Utang NPR – Transaksi Jual Efek – HMETD – FLAC
4.975.000 D
Dana Milik NPR – Dana Bebas 4.975.000
D Transaksi Jual Efek NPR 10.000
K Simpanan Giro Bank – LR
4.975.000 K
Dana milik PE 4.975.000
K Efek dalam Rekening Efek Nasabah –
Efek Bebas 10.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 4.975.000
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik NPR 4.975.000
K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP –
Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000
SKENARIO 64 3.249
Pelaksanaan HMETD untuk NPR
Periode perdagangan juga merupakan periode yang sama untuk melaksanakan HMETD.
Ritel-1 memutuskan untuk melaksanakan HMETD yang dimilikinya.
Ritel-1 memiliki 3.000 HMETD saham ABCD. Saat Ritel-1 menyetorkan dana
Tidak ada pencatatan D
Dana Milik NPR – Dana Bebas 4.500.000
Tidak ada pencatatan K
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR
4.500.000 Mencatatkan hak dan liabilitas terkait exercise HMETD
D Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR
4.500.000 Tidak ada pencatatan
D Efek di Rekening efek NPR – Efek Jaminan
3.000 K
Utang Emiten – FLAC 4.500.000
K Efek di Rekening Efek NPR – Efek
Bebas 3.000
3.250 Penyelesaian pelaksanaan HMETD
Memindahkan dana dari rekening Ritel-1 ke rekening AB- 1
D Simpanan Giro Bank – LR
4.500.000 D
Dana Milik PE 4.500.000
D Transaksi Beli Efek NPR
3.000 K
Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR
4.500.000 K
Dana Milik NPR – Dana Bebas 4.500.000
K 3.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik NPR 4.500.000
K Dana yang disimpan pada Bank –
Dana Milik PE 4.500.000
Menyerahkan dana ke Emiten melalui LPP D
Utang Emiten – FLAC 4.500.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 4.500.000
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
3.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 4.500.000
K Dana Milik PE
4.500.000 K
Efek dalam Rekening Efek NPR – Efek Jaminan
3.000 Efek pada Emiten atau BAE belum
diterbitkan dalam waktu 5 lima hari kerja terhitung sejak Efek tersebut
dimasukkan ke Emiten atau BAE
Skenario Jurnal 3-66
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
3.251
Pada saat penerimaan Efek Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan D
Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
3.000 K
Transaksi Beli Efek NPR 3.000
D Efek pada Emiten atau BAE belum
diterbitkan dalam waktu 5 lima hari kerja terhitung sejak Efek tersebut dimasukkan
ke Emiten atau BAE 3.000
K Efek yang ada dalam Rekening Efek
LPP 3.000
SKENARIO 65 Pengumuman, Pencatatan, dan Pembagian HMETD
untuk Portofolio Sendiri
3.252
PT ABCD mengumumkan akan membagikan HMETD dengan rasio 3:1 setiap pemegang 3 saham lama berhak
mempunyai 1 HMETD untuk membeli 1 saham baru. Nilai nominal per lembar saham adalah Rp1.000,- dan
harga pelaksanaan HMETD adalah Rp1.500,-. Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
3.253
Pada saat cum date , AB-1 memiliki 9.000 lembar saham ABCD. Maka perhitungan HMETD yang menjadi hak
AB-1 adalah: =9.0003 = 3.000 lembar HMETD
D HMETD – FVTPL
1.500.000 Tidak ada pencatatan
D Portofolio PE Posisi Long 3.000
Nilai wajar HMETD saat cum date adalah Rp500,- K
Keuntungan atas Opsi 1.500.000
K Efek yang akan Diterima Dari Emiten
Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi
3.000
3.254 Pada saat distribusi HMETD
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
D Efek yang akan Diterima Dari Emiten
Sebagai Akibat Adanya Pembagian Hak dalam Rangka Aksi Korporasi
3.000 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
3.000
HAK MEMESAN EFEK TERLEBIH DAHULU HMETD - PORTOFOLIO SENDIRI
Skenario Jurnal 3-67
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 66 Transaksi Pembelian HMETD untuk Portofolio Sendiri
Pada saat periode perdagangan
3.256
AB-1 membeli 10.000 HMETD saham ABCD dengan harga Rp500,- per lembar HMETD.
D HMETD – FVTPL
5.002.000 Tidak ada pencatatan
D Portofolio PE Posisi Long 10.000
K Utang LKP – Utang Transaksi Bursa –
FLAC 5.000.000
K Efek yang Akan Diterima dari LKP –
Efek Transaksi Kliring 10.000
K Utang Dana Jaminan – FLAC
500 K
Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC
900 K
Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 450
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC
150
3.257
AB-1 menyerahkan dana ke LKP dan menerima 10.000 HMETD saham ABCD dari LKP
D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 5.000.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
PE 5.000.500
D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek
Transaksi Kliring 10.000
D Utang Dana Jaminan – FLAC
500 K
Dana Milik PE 5.000.500
K Efek yang ada dalam Rekening Efek
LPP 10.000
K Simpanan Giro Bank – LR
5.000.500
SKENARIO 67 Transaksi Penjualan HMETD untuk Portofolio Sendiri
Pada saat periode perdagangan
3.259
AB-1 menjual 10.000 HMETD saham ABCD seharga Rp550,- per lembar HMETD.
D Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa –
LR 5.500.000
Tidak ada pencatatan D
Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring
10.000 K
Keuntungan Penjualan Efek HMETD – FVTPL – Trading
498.000 K
Portofolio PE Posisi Long 10.000
K HMETD – FVTPL
5.002.000 AB-1 mengakui biaya transaksi dan dana jaminan yang
masing-masing besarnya 0.03 dan 0.01 dari nilai transaksi.
D Beban Dana Jaminan
550 K
Utang Dana Jaminan – FLAC 550
D Beban Biaya Transaksi
1.650 K
Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC
990 K
Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 495
K Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC
165
3.260
AB-1 menyerahkan 10.000 HMETD saham ABCD kepada LKP dan menerima dana dari LKP.
D Simpanan Giro Bank – LR
5.499.450 D
Dana milik PE 5.499.450
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
10.000 D
Utang Dana Jaminan – FLAC 550
K Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 5.499.450
K Efek yang Akan Diserahkan ke LKP –
Efek Serah Atas Transaksi Kliring 10.000
K Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa
– LR 5.500.000
AB-1 mengakui biaya transaksi sebesar 0,03 dari nilai transaksi serta
dana jaminan sebesar 0,01 dari nilai transaksi.
Skenario Jurnal 3-68
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
SKENARIO JURNAL Transaksi Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu HMETD
Ref. Paragraf
Tgl. Trans.
ILUSTRASI Buku Besar
Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek
SKENARIO 68 3.261
Pelaksanaan HMETD untuk Portofolio Sendiri
Periode perdagangan juga merupakan periode yang sama untuk melaksanakan HMETD.
AB--1 memutuskan untuk melaksanakan HMETD yang dimilikinya.
AB-1 memiliki 3.000 HMETD saham ABCD. Nilai wajar Efek pada saat pelaksanaan adalah Rp2.250,-
closing price saat hari penyerahan dana D
Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL
6.750.000 Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Pengukuran saat pengakuan awal Efek = Nilai wajar Efek
x jumlah lembar saham = 2250 x 3000 K
Utang Emiten – FLAC 4.500.000
Utang Emiten exercise = 1500 x 3000 K
HMETD – FVTPL 1.500.000
K Keuntungan atas Opsi
750.000
3.262
Menyerahkan dana ke Emiten melalui LPP D
Utang Emiten – FLAC 4.500.000
D Dana yang disimpan pada Bank – Dana
Milik PE 4.500.000
D Portofolio PE Posisi Long
3.000 K
Simpanan Giro Bank – LR 4.500.000
K Dana Milik PE
4.500.000 K
Efek pada Emiten atau BAE belum diterbitkan dalam waktu 5 lima hari
kerja terhitung sejak Efek tersebut dimasukkan ke Emiten atau BAE
3.000
D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
3.000 K
Portofolio PE Posisi Long 3.000
3.263
Pada saat penerimaan Efek Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan D
Efek pada Emiten atau BAE belum diterbitkan dalam waktu 5 lima hari kerja
terhitung sejak Efek tersebut dimasukkan ke Emiten atau BAE
3.000 K
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
3.000
Skenario Jurnal 3-69
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Kontrak 3.272
SKENARIO 69 Pembukaan Rekening
Nasabah membuka rekening Tidak ada pencatatan
Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan
Nasabah mendeposit uang Rp100.000.000,-. Tidak ada pencatatan
D Dana Milik NPR - Dana Bebas
100.000.000 Tidak ada pencatatan
K Dana yang disimpan pada Bank -
Dana Milik NPR 100.000.000