4-21
b. Kegiatan Setelah Perjanjian Perantara Penerbitan
4.67 Perjanjian Perantara Penerbitan mengatur hak dan kewajiban antara Penerbit Efek dengan Perantara Penerbitan. Biaya-biaya yang terjadi sehubungan
dengan Perjanjian Penerbitan diakui sebagai Beban Perantara Penerbitan Tangguhan dan akan diakui sebagai beban pada saat pengakuan pendapatan jasa
perantara penerbitan.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Beban Perantara Penerbitan Tangguhan xxx
Kr. Simpanan Giro Bank
– LR xxx
sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.68 Dalam hal biaya-biaya pada tahap setelah perjanjian Perantara Penerbitan merupakan tanggungan calon Penerbit Efek, tetapi dibayarkan terlebih
dahulu oleh Perantara Penerbitan, maka dicatat sebagai Piutang Biaya Talangan –
Perantara Penerbitan. Pencatatan di Buku Besar
Db. Piutang Biaya Talangan – Perantara Penerbitan – LR
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.69 Kegiatan setelah perjanjian Perantara Penerbitan, meliputi: 1. Penerimaan dana pemesanan Efek;
2. Pembelian Efek, dalam hal terjadi undersubscribed; 3. Penjatahan dan pendistribusi Efek kepada Pemodal;
4. Pengakuan pendapatan dan beban; 5. Penyerahan dana hasil penjualan Efek kepada Penerbit Efek; dan
6. Pengembalian dana pemesanan Efek, dalam hal terjadi oversubscribed.
4.70 Penerimaan Dana Pemesanan Efek. Sesuai dengan ketentuan dalam informasi memorandum, dana pemesanan Efek harus disetor oleh pemesan ke
rekening bank yang telah ditentukan atas nama Perantara Penerbitan arranger.
Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan
4-22 Pencatatan di Buku PembantuDana
1. Dana pemesanan Efek yang berasal dari NPR a. Saat NPR menyetorkan dana ke Rekening Efeknya
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik
NPR xxx
b. Saat menarik dana NPR dan menyetorkan ke Rekening Penawaran Terbatas hari terakhir penawaran terbatas
Db. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx Kr.
Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NPR xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NU
xxx
2. Untuk dana pemesanan Efek yang berasal dari NU, NK, dan PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent.
Db. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.71 Penjatahan dan Pendistribusian Efek Kepada Pemodal – Full Subscribed
dan Oversubscribed. Setelah periode penawaran selesai, Perantara Penerbitan
menerima penyerahan Efek dari Penerbit Efek atau melalui LPP kemudian mengalokasikan Efek tersebut kepada pemodal.
A. Penjatahan dan distribusi kepada NPR, PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent,
NU, dan NK Pencatatan di Buku Besar
Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx Kr.
Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx
Pencatatan di Buku PembantuDana
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NU
– Dana Pemesanan Efek xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek 1. Penjatahan dan Pendistribusian kepada NPR
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
2. Pendistribusian kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent a. Jika PE bertindak sebagai lead underwriter dan pendistribusian Efek
kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent melalui PE i. Saat penjatahan Efek
Db. Efek Milik PE Lain xxx
Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
xxx
4-23 ii. Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent
Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
Kr. Efek Milik PE Lain
xxx
b. Jika Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain Tidak ada pencatatan
3. Pendistribusian kepada NU dan NK a. Penjatahan dan distribusi kepada NU
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
Setelah pengumuman penjatahan, NU harus memiliki Rekening Efek sehingga tercatat sebagai NPR.
b. Penjatahan dan distribusi kepada NK Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain
Tidak ada pencatatan
4.72 Penjatahan dan Pendistribusian Efek Kepada Pemodal – Undersubscribed.
Dalam perjanjian penerbitan dengan full commitment, Perantara Penerbitan wajib membeli sisa Efek yang tidak habis dipesan dalam kegiatan private placement dan
penerbitan Efek yang tidak wajib terdaftar di Bapepam dan LK pada harga yang sama dengan harga penawaran pada pasar perdana.
A. Penjatahan dan distribusi kepada NPR, PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent, NU, dan NK
Pencatatan di Buku Besar
Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx Kr.
Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana Milik PE xxx
Kr. Dana Milik NU
– Dana Pemesanan Efek xxx
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek 1. Saat penjatahan dan pendistribusian kepada NPR
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
2. Saat penjatahan dan pendistribusian kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent
a. Jika PE bertindak sebagai lead underwriter dan pendistribusian Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent melalui PE
i. Saat penjatahan Efek
Db. Efek Milik PE Lain xxx
Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
xxx
ii. Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi atau Selling Agent
Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
Kr. Efek Milik PE Lain
xxx
4-24 b. Jika Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK atau PE Lain
Tidak ada pencatatan 3. Saat penjatahan dan pendistribusian kepada NU dan NK
a. Penjatahan dan distribusi kepada NU
Db. Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas
xxx Kr.
Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx
Setelah pengumuman penjatahan, NU harus memiliki Rekening Efek sehingga tercatat sebagai NPR.
b. Penjatahan dan distribusi kepada NK Efek langsung didistribusikan oleh LPP kepada BK.
Tidak ada pencatatan
B. Pembelian sisa Efek yang tidak habis dipesan dalam masa Penawaran Umum Pencatatan di Buku Besar
Db. Efek Bersifat Ekuitas – AFSFVTPL
xxx Kr.
Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek
Db. Portofolio PE Posisi Long xxx
Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP
xxx
4.73 Pengakuan Pendapatan. Perantara Penerbitan arranger mengakui pendapatan pada tanggal penjatahan Efek. Pendapatan dapat meliputi jasa
perantara arranger fee, jasa penjualan selling fee, dan management fee bila ada sesuai dengan ketentuan dalam perjanjian penerbitan. Pendapatan diakui sebesar
nilai wajarnya.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Piutang Jasa Penerbitan Efek – LR
xxx Kr.
Pendapatan Perantara Penerbitan Efek xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.74 Selain itu, Perantara Penerbitan juga harus memperhitungkan pendapatan jasa perantara penerbitan untuk peserta sindikasi dan mengakui
timbulnya utang jasa penjaminan kepada perantara penerbitan lainnya.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Piutang Jasa Penerbitan Efek – LR
xxx Kr.
Utang Kepada Peserta Sindikasi – FLAC
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan
4-25 Pencatatan di Buku Pembantu Efek
Tidak ada pencatatan 4.75 Pengakuan Beban. Perantara Penerbitan arranger mengakui beban
pada tanggal penjatahan Efek. Beban sehubungan dengan kegiatan Perantara Penerbitan antara lain meliputi biaya konsultan hukum dan biaya riset.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Beban Perantara Penerbitan Efek xxx
Kr. Beban Perantara Penerbitan Tangguhan
xxx
sesuai dengan jenis biaya yang dikeluarkan Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Tidak ada pencatatan Pencatatan di Buku Pembantu Efek
Tidak ada pencatatan 4.76 Pembayaran Dana Pemesanan Efek kepada Penerbit Efek. Dana pemesanan
Efek yang dibayarkan oleh Perantara Penerbitan kepada Penerbit Efek sebesar utang Penerbit Efek dikurangi dengan pendapatan jasa penerbitan Efek, piutang
biaya talangan, serta biaya-biaya lain terkait sesuai dengan perjanjian penerbitan Efek.
A. Jika full subscribed atau oversubscribed Pencatatan di Buku Besar
1. Mencatat pembayaran kepada Penerbit Efek
Db. Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
2. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian Perantara Penerbitan
Db. Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx Kr.
Piutang Jasa Penerbitan Efek – LR
xxx Kr.
Piutang Biaya Talangan – Perantara Penerbitan –
LR xxx
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Membayarkan dana pemesanan Efek kepada Penerbit Efek
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
2. Untuk mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE. Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4-26 B. Jika undersubscribed
Pencatatan di Buku Besar 1. Menyetorkan dana ke Rekening Penawaran Umum untuk pembelian Efek
yang tidak habis dipesan saat Penawaran Umum
Db. Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
2. Mencatat pembayaran kepada Penerbit Efek setelah dikurangi dengan pendapatan jasa perantara penerbitan dan piutang biaya talangan
Db. Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
3. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian Perantara Penerbitan
Db. Utang Penerbit Efek – FLAC
xxx Kr.
Piutang Jasa Penerbitan Efek – LR
xxx Kr.
Piutang Biaya Talangan – Perantara Penerbitan –
LR xxx
Db. Simpanan Giro Bank – LR
xxx Kr.
Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Menyetorkan dana ke Rekening Penawaran Umum untuk pembelian Efek
yang tidak habis dipesan saat Penawaran Umum Tidak ada pencatatan
2. Membayarkan dana pemesanan Efek kepada Penerbit Efek
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx
3. Mencatat penerimaan dana yang menjadi bagian PEE Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.77 Pengembalian Dana Pemesanan Efek. Dalam hal jumlah pemesanan Efek lebih besar dari jumlah Efek yang ditawarkan oversubscribed, maka pada tanggal
penjatahan, pemodal akan memperoleh jumlah Efek sesuai dengan ketentuan penjatahan yang ditetapkan dalam informasi memorandum dan menerima
pengembalian kelebihan dana atas pemesanan Efek yang tidak terpenuhi.
Pencatatan di Buku Besar Tidak ada pencatatan
Pencatatan di Buku Pembantu Dana 1. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada NPR
Db. Dana Milik NPR – Dana Bebas
xxx Kr.
Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx Db. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NU xxx
Kr. Dana yang disimpan pada Bank
– Dana Milik NPR
xxx
4-27 2. Mengembalikan dana pemesanan Efek kepada Nasabah Pemesan selain
NPR
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU
xxx Kr.
Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.78 Pembayaran ke Peserta Sindikasi. Dalam hal terdapat kewajiban atas jasa penerbitan Efek kepada peserta sindikasi, maka Perantara Penerbitan akan
melakukan pembayaran kepada peserta sindikasi.
Pencatatan di Buku Besar
Db. Utang Kepada Peserta Sindikasi – FLAC
xxx Kr.
Simpanan Giro Bank – LR
xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Dana
Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE
xxx Kr.
Dana Milik PE xxx
Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan
4.79 Pencatatan aset dan liabilitas keuangan yang timbul dari transaksi Perantara Penerbitan mengikuti pengaturan dalam Bab 2 tentang Instrumen
Keuangan.
D K
Deskripsi Jumlah
Rp D
K Deskripsi
Jumlah Rp
D K
Deskripsi Jumlah
Efek
TAHAP PENJAJAKAN 4.12
2-12- 20X0
D Beban Perjalanan Dinas
5.000.000 D
Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE
11.000.000
Tidak ada pencatatan
D Beban
Entertainment
6.000.000 K
Dana Milik PE 11.000.000
K Simpanan Giro Bank - LR
11.000.000
4.13 TAHAP SETELAH MEMPEROLEH MANDAT
Kategori