Nasabah PE sebagai Writer 3.273

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak 3.272 SKENARIO 69 Pembukaan Rekening Nasabah membuka rekening Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan Nasabah mendeposit uang Rp100.000.000,-. Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR - Dana Bebas 100.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 100.000.000

A. Nasabah PE sebagai Writer 3.273

T + 0 SKENARIO 70 A Open Short D Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 D Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 8.000.000 K Dana Milik NPR - Dana Bebas 8.000.000 Multiplier 1 kontrak = 10.000 lembar saham. D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Menyetorkan agunan ke LKP D Piutang LKP - Agunan untuk Transaksi Bursa - LR 8.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 8.000.000 K Dana Milik PE 8.000.000 Pencatatan Piutang Premium D Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang NPR - Transaksi KOS - FLAC 3.150.000 K Pendapatan Komisi 47.680 K Utang Dana Jaminan – FLAC 320 Piutang Transaksi Bursa Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 320 x 10.000 = Rp3.200.000,- K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 Biaya Transaksi = Rp2.000,- K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 Dana Jaminan = 0,01 x Nilai Transaksi = 0,01 x 3.200.000 = Rp320,- TRANSAKSI UNTUK KEPENTINGAN NASABAH PEMILIK REKENING Nasabah akan melakukan Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dan menyerahkan agunan sebesar 10 dari strike price . agunan = 10 x Strike Price x Kontrak x Multiplier = 10 x 8.000 x 1 x 10.000 = Rp8.000.000,- Nasabah menjual Open Short 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan harga premium Rp320,-. SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Asumsi Komisi Rp50.000,- per kontrak yang dipungut pada saat pertama kali membuka kontrak. Skenario Jurnal 3-70 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.274 T + 1 Penyelesaian Menerima premium dari LKP D Simpanan Giro Bank - LR 3.199.680 D Dana Milik PE 3.199.680 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 320 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.199.680 K Piutang LKP – Transaksi Bursa – LR 3.200.000 Memindahkan ke rekening nasabah D Utang NPR - Transaksi KOS - FLAC 3.150.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 3.150.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank - LR 3.150.000 K Dana Milik PE 3.150.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 3.150.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 3.150.000 3.275 T + 0 SKENARIO 71 A - 1 Assignment Jika nasabah writer melalui AB terkena assignment atas 1 KOS ABCD pada nilai pasar wajar Rp8.300,- premium Rp300,- D Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 3.276 T + 1 Penyelesaian Assignment Penyelesaian assignment D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 3.000.000 K Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.000.000 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 5.000.000 D Dana Milik PE 5.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 5.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 5.000.000 Pengembalian sisa agunan kepada nasabah D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 5.000.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 5.000.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 5.000.000 K Dana Milik PE 5.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 5.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 5.000.000 UtangPiutang terkait assignment = 8.300 - 8.000 x 1 KOS x 10.000 = Rp3.000.000,- Skenario Jurnal 3-71 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek 3.277 T + 0 SKENARIO 71 A - 2 Close Long D Simpanan Giro Bank – LR 3.000.000 D Dana Milik PE 3.000.000 Tidak ada pencatatan K Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 3.000.000 K Dana Milik NPR - Dana Bebas 3.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 3.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 3.000.000 Penyetoran agunan ke LKP: D Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 3.000.000 Tidak ada pencatatan agunan = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 300 x 10.000 = Rp3.000.000,- K Simpanan Giro Bank – LR 3.000.000 K Dana Milik PE 3.000.000 Nasabah mengalihkan kewajibannya sebagai Writer Close Long atas 1 KOS ABCD strike price Rp8.000,- per saham dan premium Rp300,- per saham. Pencatatan utang Premium D Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.050.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 K Pendapatan Komisi 47.700 K Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC 1.200 K Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC 800 Biaya Transaksi = Rp2.000,- 3.278 T + 1 Penyelesaian D Utang LKP – Transaksi Bursa – FLAC 3.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 300 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 300 K Dana Milik PE 300 K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 3.000.000 K Simpanan Giro Bank - LR 300 D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 3.000.000 K Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 3.000.000 Penerimaan sisa agunan dari LKP D Simpanan Giro Bank – LR 8.000.000 D Dana Milik PE 8.000.000 Tidak ada pencatatan K Piutang LKP – Agunan untuk Transaksi Bursa – LR 8.000.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 8.000.000 Nasabah akan melakukan Close Long 1 KOS ABCD pada strike price Rp8.000,- dengan premium Rp300,- dan menyerahkan agunan sebesar premiumnya. Nilai Transaksi = Kontrak x Premium x Multiplier = 1 x 300 x 10.000 = Rp3.000.000,- Dana Jaminan = 0.01 x Nilai Transaksi = 0.01 x 3.000.000 = Rp300,- Skenario Jurnal 3-72 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Kontrak SKENARIO JURNAL Transaksi Kontrak Opsi Saham KOS Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Pengembalian agunan kepada nasabah D Utang NPR – Agunan Transaksi KOS – FLAC 8.000.000 D Dana Milik NPR - Dana Bebas 7.950.000 Tidak ada pencatatan K Simpanan Giro Bank – LR 7.950.000 K Dana Milik PE 7.950.000 K Piutang NPR – Transaksi KOS – LR 50.000 D Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik PE 7.950.000 K Dana yang disimpan pada Bank - Dana Milik NPR 7.950.000

B. Nasabah PE sebagai Taker 3.279