Saat menyerahkan dana ke LKP, menyetorkan dana Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS A Saat menerima dana dari NPR. B Saat menyerahkan dana ke LKP dan menyetorkan dana

D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek

3.70 Saat menyerahkan dana ke LKP, menyetorkan dana

jaminan, dan menerima 10.000 saham ABCD dari LKP. D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 20.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.002.000 D Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas 10.000 D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana Milik PE 20.002.000 K Transaksi Beli Efek NPR 10.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.002.000 D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 10.000 K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000

b. Penyelesaian dengan Alternate Cash Settlement ACS

T+3 AB-1 tidak menerima 10.000 saham ABCD dari LKP, karena AB-Jual gagal menyelesaikan kewajiban serah Efek. Dengan mekanisme ACS maka AB-1 akan memperoleh dana dari LKP sebesar 125 dari harga tertinggi saham pada pasar reguler dan tunai pada tanggal penyelesaian dan pasar reguler pada tanggal transaksi.

3.72 A Saat menerima dana dari NPR.

D Simpanan Giro Bank – LR 20.100.000 D Dana Milik PE 20.100.000 Tidak ada pencatatan K Piutang NPR – Transaksi Beli Efek – LR 20.100.000 K Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.100.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.100.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.100.000

3.72 B Saat menyerahkan dana ke LKP dan menyetorkan dana

jaminan. D Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC 20.000.000 D Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 20.002.000 Tidak ada pencatatan D Utang Dana Jaminan – FLAC 2.000 K Dana Milik PE 20.002.000 K Simpanan Giro Bank – LR 20.002.000 3.72 C D Piutang LKP – Uang Pengganti – LR 31.250.000 Tidak ada pencatatan D Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Transaksi Kliring 10.000 K Utang NPR – Uang Pengganti – FLAC 31.250.000 K Transaksi Beli Efek NPR 10.000 AB-Jual tidak mampu melaksanakan kewajiban serah Efeknya, maka dicatat adanya piutang Uang Pengganti. Skenario Jurnal 3-2 D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Rp D K Deskripsi Jumlah Efek SKENARIO JURNAL Transaksi Saham NPR Ref. Paragraf Tgl. Trans ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Dana Buku Pembantu Efek Asumsi harga tertinggi adalah Rp2.500,- maka jumlah Uang Pengganti yang akan diterima oleh NPR adalah: = 10.000 lembar x Rp 2.500,- x 125 = Rp31.250.000,-

3.72 D Saat menerima Uang Pengganti dari LKP