Transaksi PME antar PPE dan LKP, sisi pemberi pinjaman Lender

3-88

b. Transaksi PME antar PPE dan LKP, sisi pemberi pinjaman Lender

3.230 PPE dapat meminjamkan sejumlah saham kepada LKP.  Pencatatan di Buku Besar Db. Portofolio Efek yang Dipinjamkan – FVTPLAFS xxx Kr. Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPLAFS xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Pembantu Efek Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Dipinjamkan xxx 3.231 Atas transaksi PME ini, PPE berhak menerima lending revenue dari LKP. Perhitungan lending revenue dilakukan setiap hari dengan melakukan penyesuaian atas Harga Penutupan sampai dengan tanggal pengembalian.  Pencatatan di Buku Besar – Pengakuan lending revenue Db. Piutang LKP – Komisi PME LKP – LR xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.232 Pada akhir masa peminjaman, PPE akan menerima kembali saham yang dipinjamkannya serta menerima lending revenue yang sebelumnya telah diakui.  Pencatatan di Buku Besar a. Menerima lending revenue Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Komisi PME LKP – LR xxx b. Menerima kembali saham yang dipinjamkan Db. Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPLAFS xxx Kr. Portofolio Efek yang Dipinjamkan – FVTPLAFS xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Penerimaan lending revenue Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx b. Penerimaan kembali saham yang dipinjamkan Tidak ada pencatatan 3-89  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Penerimaan pengembalian saham Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Dipinjamkan xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx c. Transaksi PME antara PPE dengan PE lain atau dengan Pihak lain, sisi pemberi pinjaman Lender 3.233 PPE dapat meminjamkan saham kepada PE Lain atau Pihak lainnya.  Pencatatan di Buku Besar a. Penerimaan agunan Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Utang PE Lain atau Pihak lain – Uang Jaminan PME – FLAC xxx b. Pemberian pinjaman Efek Db. Portofolio Efek yang Dipinjamkan – AFS xxx Kr. Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Untuk ilustrasi, diasumsikan Efek yang dipinjamkan adalah Efek berupa saham dalam klasifikasi AFS  Pencatatan di Buku Pembantu Dana – Penerimaan Agunan Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Pembantu Efek – Penyerahan pinjaman Efek Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek yang Akan Diterima dari PE lain – Efek Dipinjamkan xxx 3.234 Atas pemberian pinjaman Efek ini PPE akan menerima kembali Efek yang dipinjamkannya kepada PE Lain atau Pihak lain tersebut. Pada saat menerima kembali Efek, PPE akan mengembalikan dana agunan kepada PE Lain atau Pihak lain yang bertindak sebagai peminjam. Selain itu, PPE akan menerima komisi PME.  Pencatatan di Buku Besar a. Mengembalikan agunan Db. Utang PE Lain atau Pihak lain – Uang Jaminan PME – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx b. Menerima kembali Efek yang dipinjamkan Db. Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPLAFS xxx Kr. Portofolio Efek yang Dipinjamkan – FVTPLAFS xxx c. Penerimaan komisi Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Pendapatan Komisi xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana a. Pengembalian agunan Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx 3-90 b. Penerimaan komisi dari PE lain atau Pihak lain Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek – Pengembalian Efek Db. Efek yang Akan Diterima dari PE lain – Efek Dipinjamkan xxx Kr. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx 3.235 PPE juga dapat melakukan transaksi PME dengan PE Lain atau Pihak lain dan bertindak sebagai peminjam. Perlakuan akuntansi untuk transaksi tersebut serupa dengan PME antara PPE dengan LKP yang telah dijelaskan di bagian sebelumnya, yang membedakan adalah Pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut.

7. Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu