Penjualan atas Saham Portofolio Sendiri

3-20 b. Jika terdapat bukti obyektif besarnya penurunan nilai yang terjadi lebih besar daripada saldo debit akun pendapatan komprehensif lainnya Db. Kerugian Penurunan Nilai Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS PL xxx Kr. Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS xxx Kr. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan 3.83 Kerugian penurunan nilai yang diakui pada laba rugi atas investasi saham instrumen ekuitas dalam klasifikasi AFS tidak boleh dipulihkan melalui laba rugi.

d. Penjualan atas Saham Portofolio Sendiri

3.84 PPE dapat melakukan transaksi penjualan atas saham yang dimilikinya. Pada tanggal transaksi, PPE harus menghentikan pengakuan atas saham portofolio sendiri yang dijual pada tanggal transaksi tersebut.  Pencatatan di Buku Besar T+0 a. Saham dalam klasifikasi FVTPL – Trading Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Kr KerugianKeuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx xxx Kr. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx b. Saham dalam klasifikasi AFS Jika saat dilakukan penjualan atas saham yang diklasifikasikan sebagai AFS terdapat saldo atas perubahan nilai Efek yang masih ada di akun Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS maka harus direalisasikan ke dalam Laba Rugi tahun berjalan. PPE mengakui biaya-biaya transaksi yang diperlukan untuk melaksanakan penjualan Efek dalam Laba Rugi tahun berjalan sebagai biaya transaksi. 1 Saat penjualan terjadi kerugian a Di akun pendapatan komprehensif lainnya tidak terdapat saldo yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx 3-21 Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Kerugian Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx b Di akun pendapatan komprehensif lainnya terdapat saldo di sisi debit yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Kerugian Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx c Di akun pendapatan komprehensif lainnya terdapat saldo di sisi kredit yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market, dengan asumsi jumlah saldo di sisi kredit ini lebih kecil daripada kerugian yang terjadi. Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Kerugian Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Db. Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx 2 Saat penjualan terjadi keuntungan a Di akun pendapatan komprehensif lainnya tidak terdapat saldo yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx 3-22 Kr. Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx b Di akun pendapatan komprehensif lainnya terdapat saldo di sisi debit yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market, jumlah saldo di sisi debit yang terjadi lebih kecil daripada keuntungan yang terjadi. Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx c Di akun pendapatan komprehensif lainnya terdapat saldo di sisi kredit yang berasal dari penyesuaian saham dengan nilai pasar mark to market Db. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx Db. Beban Biaya Transaksi xxx Db. Beban Dana Jaminan xxx Db. Ekuitas – Pendapatan Komprehensif Lainnya – Perubahan Nilai Efek – AFS xxx Kr Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Keuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – AFS xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – Bursa Efek – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LKP – FLAC xxx Kr. Utang Biaya Transaksi – LPP – FLAC xxx Kr. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+0 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+0 Db. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx 3.85 Pada saat penyelesaian transaksi penjualan portofolio sendiri, PPE akan menerima dana dari LKP dan menyelesaikan liabilitas serah Efek termasuk menyelesaikan kewajiban menyetorkan dana jaminan. 3-23  Pencatatan di Buku Besar T+3 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Db. Dana milik PE xxx Kr. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Db. Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx e. Penyelesaian transaksi saham portofolio sendiri dengan Uang Pengganti 1 Penyelesaian transaksi pembelian saham portofolio sendiri dengan Uang Pengganti 3.86 Apabila LKP tidak dapat memenuhi kewajibannya untuk menyerahkan Efek kepada PPE yang memiliki hak Terima Efek, maka LKP akan mengganti kewajiban serah Efeknya menjadi kewajiban serah uang ACS kepada PE yang memilki hak Terima Efek sebesar jumlah yang ditetapkan dalam Peraturan KPEI Nomor II-6. 3.87 Jika pada tanggal penyelesaian, LKP tidak memenuhi kewajiban serah Efeknya, maka LKP akan mengganti penyerahan Efek dengan penyerahan Uang Pengganti sebesar volume dikali 125 harga tertinggi atas Efek yang sama yang terjadi di: 1. Pasar Reguler pada tanggal transaksi T+0; dan 2. Pasar Reguler dan Pasar Tunai yang terjadi pada sesi pertama tanggal penyelesaian transaksi dimaksud. A. Saat menyerahkan dana kepada LKP dan menyetorkan dana jaminan.  Pencatatan di Buku Besar T+3 Db. Utang LKP – Utang Transaksi Bursa – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Tidak ada pencatatan B. Saat AB-Jual tidak mampu melaksanakan kewajiban serah Efeknya  Pencatatan di Buku Besar T+3 Untuk ilustrasi, diasumsikan pembelian yang gagal dilakukan adalah pembelian saham dalam klasifikasi FVTPL – Trading Mencatat timbulnya hak atas Uang Pengganti dan menghentikan pengakuan atas Efek sebesar nilai perolehan 3-24 Db. Piutang LKP – Uang Pengganti – LR xxx Kr. Pendapatan Uang Pengganti xxx Kr. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Membatalkan pengakuan keuntungan atau kerugian mark to market yang diakui Untuk ilustrasi, diasumsikan pembelian yang gagal dilakukan adalah pembelian saham dalam klasifikasi FVTPL – Trading, dan antara T+0 sampai dengan T+2 telah dilakukan penyesuaikan dengan nilai wajar yang menghasilkan posisi keuntungan bersih bagi PE. Db. Keuntungan Kenaikan Nilai Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL PL xxx Kr. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Db. Efek yang Akan Diterima dari LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx Kr. Portofolio PE Posisi Long xxx C. Saat menerima Uang Pengganti dari LKP  Pencatatan di Buku Besar T+3 Db. Simpanan Giro Bank – LR xxx Kr. Piutang LKP – Uang Pengganti – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Db. Dana Milik PE xxx Kr. Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Tidak ada pencatatan 2 Penyelesaian transaksi penjualan saham portofolio sendiri dengan Uang Pengganti 3.88 PPE yang memiliki kewajiban Serah Efek yang tidak memenuhi sebagian atau seluruh kewajiban serah Efeknya kepada LKP atau PPE wajib mengganti kewajiban serah Efek yang tidak dipenuhinya menjadi kewajiban serah uang kepada LKP ACS sebesar jumlah yang ditetapkan dalam Peraturan KPEI Nomor II-6. 3.89 Jika pada tanggal penyelesaian PPE tidak dapat memenuhi kewajiban serah Efek, maka PPE wajib mengikuti mekanisme Uang Pengganti untuk memenuhi sebagian atau seluruh kewajiban serah Efeknya. Dalam mekanisme ini, PPE harus menyerahkan Uang Pengganti kepada LKP sebesar volume dikali 125 harga tertinggi atas Efek yang sama yang terjadi di: 1. Pasar Reguler pada tanggal transaksi T+0; dan 2. Pasar Reguler dan Pasar Tunai yang terjadi pada sesi pertama tanggal penyelesaian transaksi. 3-25 3.90 Pada saat tanggal penyelesaian transaksi penjualan saham untuk portofolio sendiri yang diselesaikan dengan Uang Pengganti, maka PPE akan melakukan pencatatan yang membatalkan transaksi jual yang telah dicatat di tanggal transaksi. PPE juga akan mencatatkan adanya liabilitas untuk menyerahkan dana sejumlah Uang Pengganti kepada LKP. A. Penyelesaian hak dan kewajiban  Pencatatan di Buku Besar T+3 Untuk ilustrasi, diasumsikan penjualan yang gagal dilakukan adalah penjualan saham dalam klasifikasi FVTPL – Trading Mengakui kembali Efek yang sebelumnya telah dihentikan pengakuannya dan mengakui adanya liabilitas kepada LKP untuk membayar Uang Pengganti. Db. Efek bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – FVTPL xxx Db. Beban Uang Pengganti xxx Db. Kr KerugianKeuntungan Penjualan Efek Bersifat Ekuitas yang Tercatat di Bursa Efek – FVTPL-Trading xxx xxx Kr. Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC xxx Kr. Piutang LKP – Piutang Transaksi Bursa – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Tidak ada pencatatan  Pencatatan di Buku Pembantu Efek T+3 Db. Portofolio PE Posisi Long xxx Kr. Efek yang Akan Diserahkan ke LKP – Efek Serah Atas Transaksi Kliring xxx B. Penyelesaian transaksi Uang Pengganti dan Dana Jaminan  Pencatatan di Buku Besar T+3 Db. Utang LKP – Uang Pengganti – FLAC xxx Db. Utang Dana Jaminan – FLAC xxx Kr. Simpanan Giro Bank – LR xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Dana T+3 Db. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE xxx Kr. Dana milik PE xxx  Pencatatan di Buku Pembantu Efek Tidak ada pencatatan

4. Transaksi Nasabah Kelembagaan untuk Efek Saham a. Pembelian Saham untuk NK