SKENARIO FULL SUBSCRIBED SKENARIO UNDERSUBSCRIBED SKENARIO OVERSUBSCRIBED D

D K D K Jumlah Efek Deskripsi Jumlah Rp Jumlah Rp Buku Pembantu Dana D K Deskripsi Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Deskripsi SKENARIO OVERSUBSCRIBED Dana dari NPR NPR menyetorkan dana ke rekening Efeknya. Tidak ada pencatatan D Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.000.000.000 Tidak ada pencatatan D Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek 20.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana Milik NPR – Dana Bebas 20.000.000.000 D Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NPR 20.000.000.000 K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NU 20.000.000.000 Dana dari Peserta Sindikasi Tidak ada pencatatan D Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek 15.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NU 15.000.000.000 Dana dari NU dan dari NK Tidak ada pencatatan D Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek 10.000.000.000 Tidak ada pencatatan K Dana yang Disimpan pada Bank – Dana Milik NU 10.000.000.000 TAHAP PENJATAHAN PENDISTRIBUSIAN EFEK

4.32 SKENARIO FULL SUBSCRIBED

D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 30.000.000.000 D Dana Milik PE 30.000.000.000 D K Utang Emiten – FLAC 30.000.000.000 K 20.000.000 30.000.000.000 D Efek Milik PE lain 10.000.000 K D 30.000.000 30.000.000.000 K 30.000.000.000 Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi. Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000.000 K Efek Milik PE lain 10.000.000 25-10- 20X1 NPR memesan Efek PT Emiten kepada PT PEE Sekuritas dan menyetor dana pesanan Efek sebesar Rp20.000.000.000,-. Pada hari yang sama, PT PEE Sekuritas juga menerima setoran pesanan Efek dari Penjamin Emisi Efek Peserta sebesar Rp15.000.000.000,- dan dari NU dan dari NK sejumlah Rp10.000.000.000,-. Saat menyetorkan dana NPR ke Rekening Penawaran Umum escrow account Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas Pada tanggal penjatahan, PT PEE Sekuritas menerima saham dari Emiten dan mengalokasikan sebanyak 30.000.000 saham yang terdiri dari NPR sejumlah 15.000.000, NU sejumlah 5.000.000 saham, Perusahaan Efek lain sejumlah 10.000.000 Rp1.000,-saham. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 20-10- 20X1 Contoh Kasus 4-6 D K D K Jumlah Efek Deskripsi Jumlah Rp Jumlah Rp Buku Pembantu Dana D K Deskripsi Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Deskripsi

4.33 SKENARIO UNDERSUBSCRIBED

D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 28.000.000.000 D Dana Milik PE 28.000.000.000 D Portofolio PE Posisi Long 2.000.000 D K D 2.000.000.000 28.000.000.000 18.000.000 K Utang Emiten - FLAC 30.000.000.000 D Efek Milik PE Lain 10.000.000 D K Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 30.000.000 28.000.000.000 28.000.000.000 Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP 10.000.000 K Efek Milik PE Lain 10.000.000

4.32 SKENARIO OVERSUBSCRIBED

D Kas yang Dibatasi Penggunaannya – LR 30.000.000.000 D Dana Milik PE 30.000.000.000 D K Utang Emiten - FLAC 30.000.000.000 K 20.000.000 30.000.000.000 D Efek Milik PE lain 10.000.000 K D 30.000.000 30.000.000.000 K 30.000.000.000 Saat distribusi Efek kepada PEE Peserta Sindikasi Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan D Efek di Rekening Efek LPP 10.000.000 K Efek Milik PE Lain 10.000.000 PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BEBAN 4.36 25-10- D Piutang Jasa Emisi Efek - LR 800.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Pendapatan Penjaminan Emisi Efek 800.000.000 - Management Fee = 1 x 30.000.000 x Rp1.000,- = Rp300.000.000,- - Underwriting Fee = 1,3 x 20.000.000 x Rp1.000,- = Rp260.000.000,- - Selling Fee = 1,2 x 20.000.000 x Rp1.000,- = Rp240.000.000,-

4.37 D

Piutang Jasa Emisi Efek - LR 250.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K 250.000.000 4.38 D Beban Penjaminan Emisi Efek 60.000.000 Tidak ada pencatatan Tidak ada pencatatan K Beban Penjamin Emisi Tangguhan 60.000.000 25-10- 20X1 Ternyata jumlah Saham PT Emiten yang dipesan adalah sebanyak 45.000.000 Saham yang terdiri dari NPR sejumlah 20.000.000 saham, Perusahaan Efek lain sejumlah 15.000.000 saham dan NU sejumlah 10.000.000 saham. Sehingga terdapat kelebihan pesanan oversubscribed sejumlah 15.000.000 Saham. Pada saat penjatahan, PT PEE menerima Efek dari Emiten dan mengalokasikan saham sesuai dengan hasil penjatahan. Adapun hasil penjatahan adalah NPR menerima sejumlah 15.000.000 Saham, Perusahaan Efek lain sejumlah 10.000.000 Saham dan NU sejumlah 5.000.000 Saham. Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE 25-10- 20X1 Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik PE Pada tanggal penjatahan, Saham PT Emiten ternyata hanya dipesan sebanyak 28.000.000 Saham yang terdiri dari NPR sejumlah 13.000.000, Perusahaan Efek lain sejumlah 10.000.000 dan NU sejumlah 5.000.000 Saham. Sesuai perjanjian penjaminan emisi, PT PEE Sekuritas wajib membeli Saham yang tidak dapat diserap oleh pasar undersubscribed tersebut, yaitu sebanyak 2 juta Saham Rp1.000,-. Dana Milik NU – Dana Pemesanan Efek Dana yang disimpan pada Bank – Dana Milik NU Utang Kepada Peserta Sindikasi - FLAC - Selling Fee = 1,2 x 10.000.000 x Rp1.000,- = Rp120.000.000,- Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas Efek yang ada dalam Rekening Efek LPP Efek dalam Rekening Efek Nasabah – Efek Bebas Jasa penjaminan emisi untuk peserta penjamin emisi efek lainnya dihitung sebagai berikut : - Underwriting Fee = 1,3 x 10.000.000 x Rp1.000,- = Rp130.000.000,- Efek Bersifat Ekuitas yang tercatat di Bursa Efek – AFS Beban emisi yang menjadi tanggungan PT PEE Sekuritas adalah berupa biaya konsultan keuangan dan konsultan hukum sejumlah Rp60.000.000,-. PT PEE Sekuritas mengakui pendapatan berupa jasa manajemen, penjaminan, dan penjualan sbb : Contoh Kasus 4-7 D K D K Jumlah Efek Deskripsi Jumlah Rp Jumlah Rp Buku Pembantu Dana D K Deskripsi Ref. Paragraf Tgl. Trans. ILUSTRASI Buku Besar Buku Pembantu Efek Deskripsi

4.39 TAHAP